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所得税(Income Tax)II 讨论区

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vrz 电话认证用户 
发表于 26-3-2010 08:45 AM |显示全部楼层

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如果懒得爬贴,你可以在上面选择 【只看该作者】,我回答问题时,尽量将网友们的问题贴出,那么你就明白我回答的是什么问题了。

2013年个人所得税(income Tax)

Tahun taksiran 2013 dan 2014
Banjaran Pendapatan Bercukai
Pengiraan (RM)
Kadar %
Cukai(RM)
0-2500
2,500 pertama
0
0
2,501-5,000
2,500 berikutnya
0
0
5,001-10,000
5,000 pertama
5,000 berikutnya

2
0
100
10,001-20,000
10,000 pertama
10,000 berikutnya

2
100
200
20,001-35,000
20,000 pertama
15,000 berikutnya

6
300
900
35,001-50,000
35,000 pertama
15,000 berikunya

11
1,200
1,650
50,001-70,000
50,000 pertama
20,000 berikutnya

19
2,850
3,800
70,001-100,000
70,000 pertama
30,000 berikutnya

24
6,650
7,200
Lebih 100,000
100,000 pertama
Setiap ringgit berikutnya

26
13,850
..........


2013年个人所得税(income Tax)截止日期
受薪者:
传统报税方式:2014年4月30日
电子报税系统:2014年5月15日

自僱人士:
传统报税方式:2014年6月30日
电子报税系统:2014年7月15日

电子报税网站:https://e.hasil.gov.my/

由于之前的【所得税】讨论区已经到达100页,所以在此继续。

2008-2009年的所得税可以参考这里:所得税 (Income Tax)

2009-2013年的如以下:

目录:


1.)2013年各种报税表格下载 #3 (page 1)
2.)Income Tax Rate Table #4 (page 1)
3.)各种减免 #5 (page 1)
4.)免报税津贴 #6 (page 1)
5.)如何网上注册所得税号码和申请Pin No. #10 (page 1)
6.)第一次e-filing,如何set密码和报税 #11 (page 1)
7.)e-filing如何签名 #12 (page 1)
8.)Kata-Laluan忘记了,怎么办?#14 (page 1)
9.)Tax Computation 所得税计算图 #26 (page 2)
10.)严重疾病种类 #27 (page 2)
11.)物质福利(Benefit in-kind)#28 (page 2)
12.)需要报税的物质福利 #81 (Page 4)
13.)房屋贷款利息扣税算法 #37 (page 2)和#42
14.)Tax Ledger (税务结单查询)#496 (page 20)
15.)运动项目在Akta Pembangunan Sukan 1997 #553 (page 23)
16.)检查捐款所受承认的机构 #557 (page 23) 或按此 :Organisasi Diluluskan (seksyen 44(6)
17.)如何计算Bonus PCB / 运用 Kalkulator PCB #563,564  (page 23)
18.)网上生意,如部落格,facebook 要报税吗?#585 (page 24)
19.)什么是 Knowledge Worker ? #591 (page 24)
20.)Single-Tier Dividend #852 (page 35)
21.)Capital Allowance 的算法 #860 (page 35)
22.)什么是年金计划 ?#1142 (page 46)
23.)I-Pad 可以当电脑扣税吗?#1191 (page 48)
24.)房屋利息的扣税问题 (税务局回答)#1192 (page 48)
25.)Broadband 宽频的定义 #1581 (page 64)
26.)查我国高等教育局所批准的学院 私人高等学院政府大学      
27.)查大马医药会注册的医生 MMC

2013年 E-Filing 电子报税在 3 / 3 / 2014  才可以开始使用
现在可以用手机上网报税了,请用手机 log in : https://mfiling.hasil.gov.my/mpki

只支援以下手机 :
  • iPhone dan iPad dengan iOS versi 4.0 ke atas
  • Android versi 2.3 (Gingerbread) ke atas
  • BlackBerry (OS 6 ke atas) dan Playbook
  • Windows Phone versi 7.5 (Mango) ke atas

运用手册 :https://e.hasil.gov.my/Panduan/mBE_UserManual_BM.pdf



联络方式 :星期一至五 7.30am - 5.30pm
Rujukan Segera
Talian
  • Penggajian (Tiada Pendapatan Perniagaan)
  • 03-7713 6699
  • Perniagaan (Bekerja Sendiri / Perkongsian)
  • 03-7713 6677
  • e-Filing
  • 03-7713 6655
  • Bantuan Rakyat 1Malaysia (BR1M)
  • 1800-88-2716
  • Aduan Bantuan Rakyat 1Malaysia (BR1M)
  • 03-83138987/8988/8989
Perkhidmatan Am

Talian
  • Pertanyaan / Cadangan / Aduan
  • 1-800-88-5436 (LHDN)
  • 603-7713 6666 (Luar Negara)
Melalui Borang Maklumbalas Pelanggan: http://www.hasil.gov.my/smp/

Melalui Faks : 03-42894020, 03-42894080, 03-42893737

Masalah/Aduan/Komen : : 1-800-88-5436(LHDN)
(Penting : Sila Catatkan/Nyatakan No. Permohonan Anda)


申请 Pin No (网上报税密码):
1)最快方法是纳税人本身打电话去(03-7713 6655),只要提供资料确认身份,就可立刻拿到【暂时密码】。
2)然后到 https://spsd.hasil.gov.my/PKI/ehasil0.html 换【你的密码】
3)选择报税表格 https://spsd.hasil.gov.my/PKI/userlogin.html
4)用你的密码进入报税表格,填写完整后,最后填入你的 I/C 和密码就代表已经签名和呈交了。
*请参考下面第10楼,有图教导*

付款可以到以下银行 全国邮政局
CIMB Bank
Public BankMaybankHong Leong Bank
或上网转账 https://epayment.hasil.gov.my/fpx/one.php

支票或上网付款,请记得填入
Kod Bayaran 084Ansuran99TahunTaksiran 2012

Payment slip CP501.jpg







希望路过的税务朋友,也帮忙回复,感激不尽!


免责声明:
本文仅个人观点,免费提供资料供读者参考,并请自行核实相关内容,如有任何误导怒不负责。

本帖最后由 vrz 于 22-2-2014 04:18 PM 编辑

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vrz 电话认证用户 
发表于 26-3-2010 08:46 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
本帖最后由 vrz 于 23-11-2010 10:03 AM 编辑

什么是CP500所得税供期,在这大概解释下:-

每年年头,税务局会寄一封CP500的信给那些做生意的纳税人(除了Sdn Bhd老板),因为他们不像受薪一族每个月有交PCB.
这CP500的税务供期是供当年的收入,例如2009年收到的CP500是供2009年的收入,但明年2010年6月30号之前才报税,所以说CP500是预先交税。

那税务局又怎样知道你的2009年有多少收入呢?他们是根据你2008年的应缴税额(Tax Payable)做预算,所以你会发觉2008年和2009年的税额是一样的,但你别弄乱,一个是正式的已报税额(2008年),一个只不过是估税税额(2009年).

CP500共有6期供款,即3月,5月,7月,9月,11月,明年1月。每期的月尾(30号)就是Due Date, 如果过期交就罚款。
由于CP500只不过是估税的数目,所以你可以在该年的6月30号之前做Revise(修改总数),可以加多减少,但如果估税低过真正的税额30%,就会有罚款10%。

例如:

2009年报税时,真正缴纳的税额是 10,000
CP 500的估税额是 6,000,但你改去3,000.

所以,少估税 7,000 (已超过真正的30%)

真正缴纳的税额的30%=3,000,差距 4,000
罚款 10% x 4,000 = 400



为什么每次拿花红都被扣那么多税?
其实PCB for Bonus 的算法,首先要将Bonus 除于12个月,例如Bonus RM2000, 就是每个月你有格外RM166.67的收入,但这个格外收入是还没有扣PCB的,所以等你拿Bonus一次过RM2000时,它的PCB 就要累计12个月一次过扣,这就会扣很多。

用心阅读以下的算法:-

A先生(未婚)每月收入是RM3,000, 扣了EPF 11% RM330,剩 RM2670,PCB 是扣 RM24.
(参考这PCB 2010,Kategori 1=Bujang 未婚 RM2651-RM2700之间)

这个月他得到花红RM6,000,平均一个月多RM500的格外收入,所以要从新算过他的每个月PCB :-

每月薪水RM3000 + RM500 (花红)= RM3500,扣了EPF 11% RM 385,剩 RM3115,PCB 应该是扣 RM56.  

所以这少扣的PCB RM32 (RM56-RM24 = RM32) 就是Bonus 的PCB,但要记得这只是一个月少扣,所以一年RM6000,是少扣RM384 (RM32 x 12个月)。

A先生得到的Bonus 应该是RM6000 -EPF RM660 -PCB RM384 = RM4,956 吧了!



Allowed Expenses (准许开支)

Generally, under subsection 33(1) of the ITA, an expense wholly and exclusively
incurred in the production of gross income from a source
is allowable as a deduction against gross income from that source. However, the allowable expense under subsection 33(1) of the ITA is subject to the specific prohibition under subsection 39(1) of the ITA.

直接开支;该开支的目的是完全和完整的为创造收入而付出的。

Disallowed Expenses (Section 39)
1.)Depreciation (IRB给予Capital Allowance回扣)
2.)Gift, Donation (不批准机构)
3.)Entertainment (有些是完全不给扣的,有些只是可以扣50%)
4.)Sole-Prop 或 Partner's Salary, EPF, Socso, Bonus
5.)Penalties / Compound / Fine
6.)Personal Expenses 如 handphone, petrol, upkeep of m/vehicle, travelling, medical, sundry exp......
7.)Legal Fees (capital nature)
8.)Bad Debts (如果有证明已采取各种行动追讨不果,就可以扣)
9.)Loss on disposal assets / exchange rate / write-off assets
10.)EPF (公司最高扣除只限19%)
11.)其他的开支,没有直接带来收入的

在帐目上我们什么开支都进在P&L A/C, 但可不可以扣税又是另一回事,所以做Tax的一定要向顾客查问有关开支的目的,于做调整。

某些开支如 Salary, Bonus, Commission, Sub-Contract Fees, Rental,Management Fees, .....
就要提供收款人的名字,I/C, 地址,目的,可方便IRB 去调查这些人有无报税。
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vrz 电话认证用户 
发表于 26-3-2010 08:46 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
2013年,报税表格下载:-

个人报税表格:


Borang BE(打工一族 Employment Income)----》 截至日期4月30日

Borang B(做【个人生意】的sole-prop)/ (股东生意的【股东个人】所得税)---》截至日期6月30日

Borang M (非税民)---》截止日期4月30日或 6月30日


公司:
Borang C   和 Borang R(有限公司 Sdn Bhd)只供参考  ----》 结帐日7个月后

Borang P(股东生意 Partnership)只供参考 ---》 截至日期6月30日


雇主:
Borang E (填员工收入和人数)只供参考 ----》截至日期3月31日

EA Form (雇主给员工的收入证明)

EA Form (Excel Format)

EC Form (公务人员的收入证明)

Borang CP58  (直销或其他行业,记入付给代理/中间人/分销商的佣金和花红)

申请税务户口表格 :
CP600 --> 个人所得税户口 (打工或个人生意)
CP600C --> 有限公司所得税户口 (C 和 E 号码一起申请)新公司
CP600D --> 股东公司所得税户口 (D 和 E 号码一起申请)  新公司
CP600E --> 雇主公司所得税户口 (之前已经有了公司号码,但是没有 E 号码,用这表格)旧公司

* 如果公司员工薪水达到月扣 PCB,公司本身需要一个 E Number 才可以帮员工呈交 PCB (表格 CP39)。通常现在新开的公司,申请所得税号码的同时,E Number 也会一同提供。如果旧公司不曾有 E Number,而现在需要帮员工呈交 PCB,就需要另外申请 E Number。

Jadual PCB 2014 --> 有扣员工PCB的雇主,记得更新你们的 PCB Schedule

其他:
Borang CP600B(更换地址)
Borang CP39 (缴PCB)-----》截止日期 下个月10号之前
Borang CP39A (缴PCB)(迟交的 PCB)
Borang PCB II  (老板给员工的 PCB记录,列明每个月已缴的PCB 数目和收条号码)
CP 204    (Sdn Bhd 的估税表格)
CP204A  (Sdn Bhd 更改估税数目表格)
CP 204B (Sdn Bhd 更改帐目结帐日)


报税表格,当然有很多种,较普遍的是:-
Borang BE ----> 受薪一种,租金,股息
Borang B   -----> 个人生意 (Sole-Proprietor)
Borang P   -----> 股东生意 (Partnership)
Borang C & R  -----> 有限公司 (Sdn. Bhd.)

其他:-
Borang M  ------> 不是税务居民 (Non Resident)
Borang TF ------> 社团
Borang TA/TC/TR ---> 信托团体
Borang TP -------> 已故者遗产执行 本帖最后由 vrz 于 22-2-2014 04:23 PM 编辑

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vrz 电话认证用户 
发表于 26-3-2010 08:49 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
以下是2013 和 2014年的tax rate。
Tahun taksiran 2013 dan 2014
Banjaran Pendapatan Bercukai
Pengiraan (RM)
Kadar %
Cukai(RM)
0-2500
2,500 pertama
0
0
2,501-5,000
2,500 berikutnya
0
0
5,001-10,000
5,000 pertama
5,000 berikutnya

2
0
100
10,001-20,000
10,000 pertama
10,000 berikutnya

2
100
200
20,001-35,000
20,000 pertama
15,000 berikutnya

6
300
900
35,001-50,000
35,000 pertama
15,000 berikunya

11
1,200
1,650
50,001-70,000
50,000 pertama
20,000 berikutnya

19
2,850
3,800
70,001-100,000
70,000 pertama
30,000 berikutnya

24
6,650
7,200
Lebih 100,000
100,000 pertama
Setiap ringgit berikutnya

26
13,850
..........



以下是2010, 2011, 2012年的tax rate。

Tahun taksiran 2010, 2011 dan 2012
Banjaran Pendapatan Bercukai
Pengiraan (RM)
Kadar %
Cukai(RM)
0-2500
2,500 pertama
0
0
2,501-5,000
2,500 berikutnya
1
25
5,001-10,000
5,000 pertama
5,000 berikutnya

3
25
150
10,001-20,000
10,000 pertama
10,000 berikutnya

3
175
300
20,001-35,000
20,000 pertama
15,000 berikutnya

7
475
1,050
35,001-50,000
35,000 pertama
15,000 berikunya

12
1,525
1,800
50,001-70,000
50,000 pertama
20,000 berikutnya

19
3,325
3,800
70,001-100,000
70,000 pertama
30,000 berikutnya

24
7,125
7,200
Lebih 100,000
100,000 pertama
Setiap ringgit berikutnya

26
14,325
..........



应缴税的收入(扣了所有减免后)不超过RM35,000,可以回扣RM400



本帖最后由 vrz 于 22-2-2014 01:08 PM 编辑

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发表于 26-3-2010 09:07 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
2010 , 2011, 2012, 2013 年 减免
Pelepasan Cukai Individu Pemastautin
Tahun 2010, 2011, 2012 & 2013
Bil.
Jenis Potongan Individu
Amaun (RM)
1
Individu dan saudara tanggungan
Pelepasan Khas RM2,000 diberi kepada pembayar cukai yang berpendapatan sehingga RM8,000 sebulan (Pendapatan Aggregat sehingga RM96,000 setahun.)Pelepasan ini hanya diberi untuk Tahun Taksiran 2013 sahaja.
9,000
2
Perbelanjaan Perubatan Ibu Bapa
5,000 (Terhad)
3
Peralatan Sokongan Asas
5,000 (Terhad)
4
Individu Kurang Upaya
6,000
5
Yuran Pendidikan (Sendiri)
5,000 (Terhad)
6
Perbelanjaan perubatan penyakit yang sukar diubati
5,000 (Terhad)
7
Pemeriksaan perubatan penuh
500 (Terhad)
8
Pembelian buku, majalah, jurnal dan penerbitan
1,000 (Terhad)
9
Pembelian komputer peribadi untuk individu (sekali setiap 3 tahun)
3,000 (Terhad)
10
Tabungan bersih dalam skim SSPN
3,000 (Terhad)
11
Tabungan bersih dalam skim SSPN (berkuatkuasa Tahun Taksiran 2012 - 2017)
6,000 (Terhad)
12
Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan
300 (Terhad)
13
Yuran langganan Jalur Lebar (Berkuatkuasa Tahun Taksiran 2010 - 2012)
500 (Terhad)
14
Faedah pembelian rumah. Potongan cukai terhad kepada RM10,000 setiap tahun asas bagi 3 tahun taksiran berturut-turut bermula dari tarikh faedah mula dibayar.
Syarat kelayakan:
(i) pemastautin warganegara Malaysia;
(ii) pembelian rumah kediaman terhad kepada satu unit sahaja;
(iii) perjanjian jual beli ditandatangani dalam tempoh 10 Mac 2009 sehingga 31 Disember 2010; dan
(iv) rumah kediaman tersebut tidak disewakan.
Di mana:
(a) 2 atau lebih individu layak menuntut potongan bagi sebuah rumah kediaman; dan
(b) jumlah faedah yang dibelanjakan oleh kesemua individu berkenaan melebihi amaun yang dibenarkan dalam tahun itu. Setiap individu dibenarkan suatu potongan bagi setiap tahun mengikut formula berikut:
A x B
C
Di mana;
A = jumlah faedah dibenarkan dalam tahun berkenaan;
B = jumlah faedah dibelanjakan oleh individu berkenaan dalam tahun berkenaan;
C = jumlah faedah dibelanjakan oleh kesemua individu
10,000
(Terhad)
15
Suami/Isteri/Bayaran alimoni kepada bekas isteri
3,000 (Terhad)
16
Suami/Isteri kurang upaya
3,500
17
Anak di bawah umur 18 tahun
1,000
18
Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikan sepenuh masa (peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah)
1,000
19
Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat berikut:
(i) mengikuti kursus di peringkat diploma dan ke atas di institusi pengajian tinggi dalam Malaysia (tidak termasuk kursus matrikulasi/pra-ijazah).
(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggi luar Malaysia.
(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.


i. 4,000 (tahun taksiran 2012 dan sebelum)

atau

ii. 6,000 (berkuatkuasa mulai tahun taksiran 2013 dan seterusnya)
20
Anak Kurang upaya

Pelepasan tambahan sebanyak RM4,000 bagi anak kurang upaya berumur 18 tahun dan ke atas, belum berkahwin dan mengikuti diploma ke atas di dalam Malaysia @ peringkat ijazah ke atas di luar Malaysia dalam kursus dan di IPT yang diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.
(Berkuatkuasa mulai Tahun Taksiran 2013 Pelepasan tambahan adalah sebanyak RM6,000)
5,000
21
Insuran nyawa dan KWSP
6,000 (Terhad)
22
Skim anuiti baru atau tambahan jumlah anuiti sedia ada dan bayaran di buat mulai 01/01/2010 (apa-apa lebihan daripada premium anuiti baru atau tambahan melebihi RM1,000 boleh dituntut dan diambil kira bersama-sama jumlah premium insurans nyawa) - tidak terpakai mulai Tahun Taksiran 2012 - 2021
1,000 (Terhad)
23Skim Persaraan Swasta dan Anuiti Tertunda (Deferred Annuity) - berkuatkuasa mulai Tahun Taksiran 2012 hingga tahun taksiran 2021.
3,000 (Terhad)
24
Insurans pendidikan dan perubatan
3,000 (Terhad)




本帖最后由 vrz 于 22-2-2014 01:03 PM 编辑

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vrz 电话认证用户 
发表于 26-3-2010 09:23 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
免报税津贴:

1. Kad petrol, elaun petrol atau elaun perjalanan atau kad tol atau gabungannya atas urusan rasmi. Sekiranya amaun yang diterima melebihi RM6,000 setahun, pekerja boleh membuat potongan selanjutnya bagi amaun yang dibelanjakan untuk tugas rasmi. Rekod berkaitan dengan potongan selanjutnya dan amaun yang dikecualikan hendaklah disimpan untuk tempoh tujuh tahun bagi tujuan audit. RM6,000

2. Elaun penjagaan anak bagi anak yang berumur 12 tahun dan ke bawah. RM2,400

3. Pemberian telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui atau pembantu digital peribadi (PDA) termasuk kos pendaftaran dan pemasangan yang didaftar atas
nama pekerja atau majikan. Terhad kepada satu unit bagi setiap aset

4. Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui, PDA atau langganan jalur lebar termasuk kos pendaftaran dan kos
pemasangan yang didaftar atas nama pekerja atau majikan. Terhad kepada satu talian bagi setiap kategori aset

5. Perkuisit sama ada dalam bentuk tunai atau barangan berkaitan dengan penggajian pekerja berhubung dengan:-  
(i) pencapaian perkhidmatan lalu;
(ii) anugerah khidmat cemerlang, anugerah inovasi atau anugerah produktiviti; atau
(iii) perkhidmatan lama dengan syarat pekerja tersebut telah berkhidmat lebih daripada 10 tahun dengan majikan yang sama atau dengan syarikat-syarikat
dalam kumpulan syarikat yang sama.
RM2,000

6. Fi letak kereta atau elaun letak kereta termasuk kadar letak kereta yang dibayar terus kepada pengusaha tempat letak kereta oleh majikan. Terhad kepada amaun sebenar yang dibelanjakan

7. Elaun makan yang diterima secara tetap, contohnya secara harian atau bulanan, yang diberi pada kadar yang sama kepada semua pekerja. Elaun makan untuk kerja lebih masa atau perjalanan luar kawasan / negara dalam melaksanakan pekerjaan sekiranya diberi berdasarkan kadar yang ditetapkan dalam pekeliling / edaran / arahan dalaman majikan yang dibuat secara bertulis.

8. Subsidi faedah pinjaman perumahan, pelajaran atau kenderaan dikecualikan sepenuhnya jika jumlah pinjaman yang diambil secara agregat tidak melebihi RM300,000. Jika amaun pinjaman melebihi RM300,000, amaun subsidi faedah adalah terhad mengikut formula seperti berikut:
Di mana;
A = perbezaan antara amaun faedah yang perlu ditanggung oleh pekerja dengan amaun faedah yang kena bayar oleh pekerja dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran;
B = jumlah agregat baki amaun prinsipal pinjaman perumahan, pelajaran dan kenderaan yang diambil oleh pekerja dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran atau RM300,000 yang mana lebih rendah;
C = ialah jumlah agregat amaun prinsipal bagi pinjaman perumahan, pelajaran dan kenderaan yang diambil oleh pekerja.

本帖最后由 vrz 于 12-3-2013 01:58 PM 编辑

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发表于 26-3-2010 09:28 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
谢谢楼主继续开楼。我也是刚缴交E-FILLING,

不过我发现到买书的那一个项目之可以扣RM500而已。
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vrz 电话认证用户 
发表于 26-3-2010 09:31 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
Skim Persaraan Swasta 私人退休计划 / Anuiti Tertunda 年金保险 (RM3000)
从2012年【年金保险】可以享有RM3,000减免。


宽频服务 (RM500) --> 2013年不可以再扣了
能获得扣稅的宽频服务,是指网速至少达每秒256KB的互联网联系服务,这項服务可透过以下方式联系:

 a. 电话线(不包括拨号上网 dial-up modem)
 b. 有线联系(Cable)
 c. 无线

个人纳税人在2010年至2012年期间可以享有【宽频服务】的减免,包括streamyx, 每年最高RM500。

2010年之前签购的都可以减免,但只限于该年所缴付的数额,不可以超过RM500,记得保留账单至少 7 年。

请确保有关宽频账单是注明自己的名字才可以扣。

运动器材 (RM300)
除了运动衣,裤,鞋,泳衣不可以扣,其他运动器材如球拍,保龄球,跑步机....都可以扣,最多RM300。

残障人士辅助器材 (RM5000)
sokongan asas 是为残障的自己、丈夫/妻子、孩子或父母添购基本支援器材,如洗肾机,轮椅,助听器,义肢.
注意:所谓的残障人士(OKU=Orang Kurang Upaya),须到福利部登记和申请一张OKU证明书。

福利局 Jabatan Kebajikan Masyarakat : 如何登记/表格/地址

教育储蓄基金 (RM6000) --> 只限 2012年至2017年
学子申请的【贷款学费 PTPTN】不可以扣tax。只有SSPN(教育储蓄基金)可以扣税,意思说父母为孩子开的教育储蓄基金户口,可以享有最高RM6,000减免。

计算:
opening balance 不算 (上一年存下来的不算,只算2013年的进和出)

比如上一年剩下 statement shown b/f  5000  + 今年进了3000  - 但也有拿出1000 = 余数 Balance 7000

你只可以减免2000 (今年进3000 - 今年出1000)。

有关SSPN的资料 :http://www.ptptn.gov.my/web/guest/simpanan/borangSSPN
申请条件:18岁以下需父母名字开,18岁以上可以自己名字或父母名字,29岁以上必须自己名字开
申请表格:PTPTN-S-01
申请文件:3份表格,父母 I/C,孩子报生纸,RM20开户口
参与银行:BSN,CIMB,MBB,Agro Bank,Bank Islam,Bank Kerjasama Rakyat Malaysia
没有银行簿子,没有 ATM Card,每年会寄出 Statement,但也可以上网查询:online statement
每年有派免税利息

个人减免
2009年 RM8000
2010-2012年开始扣RM9000
2013年 如果你的收入不超过 RM96,000 (未扣减免之前)可以格外多扣 RM 2000, 共 RM 11,000

孩子减免 - 18岁以下 (RM1000)
孩子可以扣在哪个收入高的父母,如有两个孩子,也可以一人扣一个100%, 但只有一个孩子,不可以爸爸扣50%, 妈妈扣50%,除非是离婚了,才可以。

孩子的定义:-
Syarat yang perlu dipenuhi untuk mendapat potongan anak adalah:
a. Individu atau pasangan bermastautin di Malaysia;
b. Individu atau pasangan membelanjakan sepenuhnya atau sebahagian untuk menyara anak;
c. Anak berkenaan belum berkahwin.   

孩子减免 - 18岁或18岁以上 (RM1000) 或 (RM6000)
18 岁或以上正在接受教育的孩子 :
A-Level、文凭课程、预科课程等同等课程,可以扣 RM 1000

18 岁或以上正在接受教育的孩子 :
Diploma (在我国读)、Ijazah 学士 (在外国读)等以上课程,2013年开始可以扣 RM 6000 (以前只是 RM4000 吧了)


配偶减免 (RM3000)
如果分开报税,老公不可以再扣老婆3000.

老公给的赡养费可以扣税吗?

这个赡养费要应法庭要求所给的才可以扣,出自‘自愿给’的就不可以扣。

S42: Adakah saya layak untuk menuntut bayaran alimoni kepada bekas
isteri jika beliau menetap di luar Negara ?

J42: Bayaran alimoni / nafkah ini adalah atas perintah mahkamah, tidak
kira sama ada bekas isteri bermastautin ataupun tidak. Bayaran alimoni /
nafkah secara sukarela adalah tidak layak dituntut. Pelepasan yang
dibenarkan adalah terhad kepada RM 3,000 di D9.


个人教育费 (RM5000)
纳税人在国内任何受认可高等教育机构报读任何课程,有关學費可获最高5000令吉的扣稅。这些课程范围包括:
(i)  最高达大学水平 (除了硕士或博士等级) - 法律、会计、回教金融、技术、工艺、工业或资讯技能领域
(ii) 硕士或博士等级 – 任何领域或研究课程

*有关学院必须是我国高等教育局所批准的。请查此 :私人高等学府政府大学


父母医药费 (RM5000)
1.)父母看病医药费,该收条必须由一位在大马MMC注册的医生开出。
2.)父母的看护中心【费用】和看护中心提供的【医疗护理服务】
3.)父母牙科治疗,只限拔牙,补牙,洗牙可以扣税。但不包括牙科整形如假牙,种牙,绑牙,牙齿根管治疗等。

以上的护理需要得到医生的书信证明该老人的健康状态需要特别护理和特别看护,该护理也只限在马来西亚内进行。

请查此 :MMC 注册医生


购买电脑 (RM3000)
S37: Saya telah membeli komponen-komponen komputer secara berasingan, contoh CPU, monitor, papan kekunci, tetikus dan lain-lain. Bolehkah saya menuntut pelepasan pembelian komputer di ruangan D8A Borang BE 2007?

J37: Tuntutan pelepasan pembelian komputer ini hanya boleh dibenarkan jika pembelian secara berasingan ini bertujuan untuk pemasangan satu set lengkap dan pembelian komponen-komponen dibuat dalam tahun asas yang sama.


所以电脑和用品在同年却不同时间买的可以扣。
对,3年扣一次,这次扣了的话,这3年内就算买电脑也没得再扣了。

8.3.5 Rebat cukai atas pembelian komputer peribadi - subseksyen 6A(3A) ACP
Individu yang bermastautin di Malaysia layak menuntut rebat cukai atas perbelanjaan membeli komputer peribadi yang bukan untuk tujuan perniagaan. Komputer peribadi termasuk laptop dan desktop tetapi tidak termasuk palmtop, Personal Digital Assistant (PDA) dan seumpamanya.

所以scanner printer 和 external harddisk 没的扣。

买书减免 (RM1000)
关于【电脑字典】减免是扣在买书 RM 1000那边,而不是扣在个人电脑RM 3000那边。

BAHAGIAN D : PELEPASAN
S13 : Dalam tahun 2007, saya ada membeli sebuah kamus elektronik untuk kegunaan anak saya. Bolehkah saya menuntut pelepasan bagi pembelian tersebut?

J13 : Mulai Tahun Taksiran 2007, pembayar cukai dibenarkan menuntut pelepasan terhad kepada RM1,000 bagi pembelian buku, majalah, jurnal atau penerbitan sama ada dalam bentuk hardcopy atau elektronik – tidak termasuk surat khabar atau bahan bacaan terlarang. (不包括报纸和违禁书刊)漫画,小说,杂志,参考书都可以扣税。

房屋贷款利息 (RM10,000)
1)买卖合约(S&P Agreement)的日期必须介于【10/3/2009 31/12/2010】。
2)所购买的住宅产业【没有带来任何收入】,如果买回来是出租给别人住,就不可以扣。
3)【住宅产业】是指一间屋子或公寓,只限【一个单位】,买厂或店屋不可以扣。

该银行贷款利息(interest only)一年有最高【RM10,000】减免。从缴付利息的第一年开始算,可以连续扣三年

如果联名贷款,但分开报税,各自可以扣税,但两个人的总额加起来不可超过RM10,000.
如果合拼报税(joint assessment), 也是最高减免RM10,000.
贷款利息根据 Loan Statement,银行结单有很清楚写明每个月的利息多少。   





本帖最后由 vrz 于 28-2-2014 02:19 AM 编辑

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vrz 电话认证用户 
发表于 26-3-2010 09:35 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
谢谢楼主继续开楼。我也是刚缴交E-FILLING,

不过我发现到买书的那一个项目之可以扣RM500而已。
明明明 发表于 26-3-2010 09:28 AM



没有啊,我看到是RM1,000 = Pembelian buku/majalah/jurnal/pernerbitan......
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vrz 电话认证用户 
发表于 26-3-2010 09:45 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
如何网上注册所得税号码:

step 1) 去这里申请号码,upload i/c (注意条件),要等2-3天才可以拿到所得税号码, 现在给你的是暂时的
nombor permohonan. http://edaftar.hasil.gov.my/ 如要快,衝上去最靠近你家的i/tax分行,当场拿到所得税号码和pin no,免了步骤2和3。







step 2) 两天後去这check status, key-in 你的 nombor permohonan. 现在拿到的就是你以后报所得税的号码。http://edaftar.hasil.gov.my/info.php



step 3) 现在申请pin no, 方便以后网上报税,email 你的所得税号码,地址,电话和upload i/c (前后) 本帖最后由 vrz 于 12-3-2013 12:00 PM 编辑

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vrz 电话认证用户 
发表于 26-3-2010 09:46 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
如何使用e-filing

以下的步骤只供【已有】所得税号码,和第一次用e-filing的人:-

1) 按此进入https://e.hasil.gov.my/

2) 首先我们要把得到的pin no.生效。选择“首次进入”
Login Kali Pertama 1.jpg



如果没有pin no,email pin@hasil.gov.my 申请。


Permohonan No. PIN e-Filing
Permohonan nombor PIN melalui e-mel pin@hasil.gov.my, sila gunakan alamat e-mel sendiri pemohon dan setiap permohonan perlu disertakan dengan :    一定要用自己的email address,附上以下资料 :

  • No.Rujukan Cukai 所得税号码
  • Alamat terkini 最新地址
  • Salinan MyKad (muka depan dan belakang) 上载身份证副本 (身份证前后必须复印在同一页)
  • No telefon 联络号码

** Permohonan nombor PIN melalui alamat emel pihak ketiga tidak akan dilayan. (第三者的email address 不会受理)

3.)得到pin no 后, 将它输入进no.pin 和输入你的I/C No, 发送。

Login Kali Pertama 2.jpg


4) 电脑自动显示你的名字,I/C 和所得税号码。你只要完成其他资料即可。Kata Laluan 意思是你的密码,以后每次Login e-Borang 都要用到,
请自己记录上来。完成后,按同意。

Login Kali Pertama 3.jpg


5) 请确认资料正确后,发送。

Login Kali Pertama 4.jpg



6) 成功注册了。按Semak Sijil Digital Anda。

Login Kali Pertama 5.jpg


8) 这就是你的证明书,注意日期,每个pin no.的有效日期只有三年(由你开始生效pin no算起),三年后它会要求自动更新。确认后按Login e-Borang.

Sijil Digital Valid.jpg


9) 选择你要填的Borang 按 Login。

Login e-Borang 1.jpg



10) 输入I/C 和密码,发送。

Login e-Borang 2.jpg


11) 开始填写表格,记得每页填写完后,记得按 Simpan & Teruskan。

Login e-Borang 3.jpg

本帖最后由 vrz 于 14-4-2013 04:02 AM 编辑

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vrz 电话认证用户 
发表于 26-3-2010 09:47 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层

Surat Pengesahan (呈交证明书)


在表格里,所谓的签名也只是输入你的密码就可以了。

Login e-Borang 4.jpg


所以请勿让人知道你的密码,要不然被人冒用名字,乱填数目,就惨了!



呈交后,请打印一份表格和证明书做copy。


Login e-Borang 5.jpg

本帖最后由 vrz 于 14-4-2013 04:05 AM 编辑

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发表于 26-3-2010 09:54 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
不好意思,是我搞错了

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vrz 电话认证用户 
发表于 26-3-2010 09:55 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
原帖由 ^^cheng^^ 于 17-4-2009 02:37 PM 发表
我又来问些东西。。。
我朋友要我帮他问。。。
如果他之前是给tax的人报税。。(efilling)
现在他想要自己报税才发现efilling已经注册了。。。
又那不到密码。。。
要如何处理。。。
我是叫他交表格啦,不过他 ...



call去income tax 1300-88-3010 或 03-42893500跟他们说你忘了kata laluan, 给他们你的名字,i/C, i/tax ref no, 他们就会给你一个temporary password.

然后你在e-filing 的 terlupa kata laluan key-in i/c, petunjuk kata laluan选[Apakah nama ibu anda], 当然jawapan不是真的是你妈妈的名字,是income tax 刚才所给的temporary password. https://spsd.hasil.gov.my/Pki/resetpw.html

然后,它会跳出key-in 新密码,Hantar, Berjaya.

现在可以online e-filing了。
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发表于 26-3-2010 10:00 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
免报税津贴:
vrz 发表于 26-3-2010 09:23

不好意思,问题太多了,希望前辈可以帮帮我。

第一:
partnership 可以网上报税吗? 
有三个人合股,只是一起报一份而已吗? 
我2009年年头才开始报2008年的个人报税, 他们两人还没有。有问题吗? 
合伙公司新开不久,去年年中到今年,有销售,但是还没有利润,所以没有分钱,
将帐是不是比较容易做?网上报税需要另外注册吗? 
因为我本人已经有户口了,他们应该还没有。
我只是投资而已,所以在这个合伙公司还没有拿到任何的工钱和利润分享。 


第二:
我自己在2008 年就有注册了个人enterprise A,
但是没有进行交易,没有银行户口,没有店面,纯属第一次注册生意而已。
所以在2009年我就报了 form BE, (e-filling)。
那今年的话该如何? 报form B ??
2009年 enterprise A 只是有几单非常小数目的交易而已,单据有收着,
赚到的都是当自己的工钱,花了,会有问题吗?
enterprise A 在这个月我刚刚去ssm结业了。会产生严重问题吗?
如果今年是报 form B, 需要另外通知还是注册吗?   

第三:
我爸爸因为一些问题,所以他当着我去年(2009年)的时候,从年头到年尾,都帮他打工,有工资,有单,
那要如何保税呢?

第四:
2009 年年中,我另外注册了个人enterprise B, 这个是真的作生意了,
有银行户口,但没有任何交易,今年才开始运作。
这个又要如何报? 完全还没有任何利润,
但是注册银行户口的时候,我个人放了一两千当着开户口需要的钱,
但我做错了一点,就是今年一些小数目,因为一些因素,我开出了公司支票给个人用途,
要怎么解决?
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vrz 电话认证用户 
发表于 26-3-2010 10:41 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
本帖最后由 vrz 于 26-3-2010 11:20 AM 编辑

第一:
partnership 可以网上报税吗?可以,在这:Login e-P 
有三个人合股,只是一起报一份而已吗?
公司是报Borang P 但没有抽税,公司的盈利是Tax在三个股东的个人报税表格里,所以连同股东的表格,一共是4份表格。 

我2009年年头才开始报2008年的个人报税, 他们两人还没有。有问题吗? 
你的股东生意是在去年年中开始,不关2008年的事,所以他们两人如果2008年有其他收入会中tax,他们应该去报。

合伙公司新开不久,去年年中到今年,有销售,但是还没有利润,所以没有分钱,将帐是不是比较容易做?没有分钱,没有利润,不会影响帐容不容易做,因为帐只不过是一个数目字,步骤依然一样要key-in所有单据才知道赚/亏。

网上报税需要另外注册吗?因为我本人已经有户口了,他们应该还没有。
股东生意不可以网上注册【公司所得税号码】,需要带【帐目】,【生意注册纸】,【股东们的i/c复印】到最邻近的税务局注册。
股东本身就可以网上注册【个人所得税号码】。 

我只是投资而已,所以在这个合伙公司还没有拿到任何的工钱和利润分享。 
虽然没有【拿到】,但公司的利润/亏损分享也要报在个人所得税。

第二:
我自己在2008 年就有注册了个人enterprise A,
但是没有进行交易,没有银行户口,没有店面,纯属第一次注册生意而已。
所以在2009年我就报了 form BE, (e-filling)。
那今年的话该如何? 报form B ??
因为你有股东生意,所以要报Borang B.

2009年 enterprise A 只是有几单非常小数目的交易而已,单据有收着,
赚到的都是当自己的工钱,花了,会有问题吗?
帐目会show profit,才可以供你花,所以要缴税咯。

enterprise A 在这个月我刚刚去ssm结业了。会产生严重问题吗?
你2009年的生意,现在要报,2010年的生意,明年也是要报,帐目做到ssm结业为止。

如果今年是报 form B, 需要另外通知还是注册吗?无需。   


第三:
我爸爸因为一些问题,所以他当着我去年(2009年)的时候,从年头到年尾,都帮他打工,有工资,有单,
那要如何保税呢?
叫你父亲公司出一张EA Form给你,然后将这数目填进Borang B 的 Penggajian。

第四:
2009 年年中,我另外注册了个人enterprise B, 这个是真的作生意了,
有银行户口,但没有任何交易,今年才开始运作。这个又要如何报? 完全还没有任何利润,
但是注册银行户口的时候,我个人放了一两千当着开户口需要的钱,
但我做错了一点,就是今年一些小数目,因为一些因素,我开出了公司支票给个人用途,
要怎么解决?
银行有来往了,帐目就要做出来,Balance Sheet 也会有数目的,所以Borang B 还是要填的。

结论:找个tax agent帮你处理所有问题,那就不成问题了。
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发表于 26-3-2010 10:57 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
请问要申请Pin no,需要发送到什么email address呢?谢谢
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vrz 电话认证用户 
发表于 26-3-2010 11:23 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
回复 17# spenny_yan


pin@hasil.gov.my
如果要在30/4/2010之前交表格的人,必须在25/4/2010之前申请。

提供以下资料:
1.)所得税号码
2.)电话号码
3.)地址
4.)I/C 复印 (前后)
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发表于 26-3-2010 11:56 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
我在旧公司做到去年六月就没做了

直到去年六月的 EA 是 RM17K

过后成立公司,直到今年三月我退股
去年七月到今年二月都有拿 director fees
不过没报 EPF,也没有 EA Form

今年三月在新公司开始上班

请问我该如何报税呢?
谢谢
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vrz 电话认证用户 
发表于 26-3-2010 01:22 PM |显示全部楼层 | 分享此楼层
我在旧公司做到去年六月就没做了

直到去年六月的 EA 是 RM17K

过后成立公司,直到今年三月我退股
去年七月到今年二月都有拿 director fees
不过没报 EPF,也没有 EA Form

今年三月在新公司开始上班

请问我该如何报税呢?


首先想知道你的【成立公司】,是什么种类的公司?Sdn Bhd吗?

如果是,Sdn Bhd 必须出一张EA Form给你,然后报在Borang BE里。

1月至6月 (EA Form)       =    17,000
7月至12月(EA Form)       =  director fee
                                     ---------------
Total Employment Income     xxxx            
                                     ========
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发表于 26-3-2010 07:46 PM |显示全部楼层 | 分享此楼层
我想问问关于孩子的教育储蓄申报,我是在public开孩子的户口的,请问可以免税到吗?
其实我小时的梦想不是要当什么科学家,我只是幻想自己是地主家的少爷,家有良田千顷,终日不学无术,没事领着一群狗奴才上街去调戏一下良家妇女.....
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vrz 电话认证用户 
发表于 26-3-2010 11:05 PM |显示全部楼层 | 分享此楼层
我想问问关于孩子的教育储蓄申报,我是在public开孩子的户口的,请问可以免税到吗?
小蓝鲸 发表于 26-3-2010 07:46 PM



只有向政府贷款开的教育储蓄户口(SSPN),才可以减免最高RM3000一年。更多资料请参考这:SSPN 申请说明
所以你的PBB储蓄是不可扣的。
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发表于 26-3-2010 11:21 PM |显示全部楼层 | 分享此楼层
回复 22# vrz


    谢谢这位美丽的姐姐
其实我小时的梦想不是要当什么科学家,我只是幻想自己是地主家的少爷,家有良田千顷,终日不学无术,没事领着一群狗奴才上街去调戏一下良家妇女.....
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发表于 26-3-2010 11:44 PM |显示全部楼层 | 分享此楼层
请问偿还PTPTN贷款,可以CLAIM吗?
BLOOD TEST呢?
配眼镜呢?算是MEDICAL的项目吗?
家家有本难念的经。。
富者暗盗,贵者明争。 商者暗盗,官者明争。 军特掩护,警察开道。 升起无限的战
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vrz 电话认证用户 
发表于 27-3-2010 07:11 AM |显示全部楼层 | 分享此楼层
请问偿还PTPTN贷款,可以CLAIM吗?
BLOOD TEST呢?
配眼镜呢?算是MEDICAL的项目吗?
卖nasi_lemak 发表于 26-3-2010 11:44 PM


1.) 偿还PTPTN贷款 = 不可以扣
2.) BLOOD TEST = 只是blood test 不可以,要全身检查才可以扣
3.) 配眼镜 = 不算是医药,不可以扣
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