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金融板块 - 大家来了解消费税!

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发表于 10-9-2014 10:00 PM | 显示全部楼层 |阅读模式
CARI 有不少帖子有在讨论GST了,不过我无意间找到一个很好的本地中文网站,记录了很多关于GST的资讯。
另外,下星期我也会出席FPAM举办的GST交流会,所以现在这里开帖及转贴一些有用的资讯。
大部分的文章都会著名出处,我也会将重点Highlight 给大家,方便大家寻找文中内容。

什么是消费税?
●消费税将取代现行的销售税及服务税。
●消费税让政府可以更广泛征税,涉及供应链的每一个层面,包括供应商、制造商、批发商、零售商以及消费者。
●在消费税的制度下,所有的物品和服务被分类为4个组别:标准税率(standard rate)、零税率(zero-rated),豁免纳税(Exempt)、在纳税范围之外(Out of Scope)。
a.标准税率
指应纳税的商品或服务需缴付固定的税率。
b.零税率
基本的必需品(农产品、粮食、家畜)、首200千瓦時的用电量、首35立方米的用水量等无需纳税。
c.豁免纳税
公共交通、住宅产业、过路费、保健以及教育的货品和服务项目。
d.在纳税范围之外
企业每年营业额低于消费税制度定下的限额(暂定50万令吉),以及政府的服务(除了特定指明的服务)等。
●不是每个商家都需要注册。若每年营业额无法达到消费税制度定下的限额,企业就不需要注册消费税,而他们也无需缴交或被征收消费税。
●消费税制采用“进项税扣除系统”,意味着注册商家在计算消费税时,商家可将售卖物品时附加的销项税,扣除采购货品缴交的进项税,这可避免双重课税。同时,商家也可以减少承担的成本。

消费税操作模式
信息来自:星洲日报 · 作者:蔡兆源 · 日期:26-08-2013

多层面税务
消费税(Goods&Services Tax,GST)是一项向物品与服务征收的税务。不像销售税(Sales Tax),是一项单一层面(single stage)的税务,消费税是多层面(multi-stage)的。销售税只向进口物品在入境时或向本地制成品征收的。消费税则是在整个制造与分销过程中的每一个层面由中介者征收。这些中介者是原料商、制造商、批发商与零售商等(参阅图表)。虽然在整个制造与分销过程中,消费税将被征收,但最后支付消费税的人还是最终的消费人。因此,消费税不是中介者成本的一部分,因此,不会出现在中介者的财务报表中。


可征税物品与服务
一个已注册成为消费税征收入的商家,在为客户供应可征税的物品与服务时,必须征收消费税。这商家在购买原料时所缴付的消费税可以用来抵销他须呈报的消费税。这商家的客户,如果也是商家的话,也可以用他已支付的消费税来抵销他须呈报的消费税。在这情况下,就可避免双重征税,因为只有每一层面的增值额会被征税。


进项税与销项税
要了解消费税如何操作,我们必须认识以下几个重要的消费税术语。

    1.进项税(lnput Tax)
    一名已注册成为消费税征收人的商家在购货时所缴交给供应商酌消费税.

    2.销项税(Output Tax)
    一名已注册成为消费税征收人的商家向他的客户所征收的消费税。

    3.标准税率供应
    提供标准税率供应(Standard-rated supplies),那就是物品与服务,须缴付标准的消费税率。目前,政府仍未确定此税率。在新加坡,目前的标准税率是7%。在提供标准税率供应时,已注册成为消费税征收人的商家可以取得进项税回扣。

    4.零税率供应
    零税率供应(Zero-rated supplies)是指某些物品与服务其消费税率是零。虽然其供应的消费税率是零,这已注册成为消费税征收人的商家,,仍可取得进项税回扣。

    5.被豁兔的供应
    被豁免的供应(Exempt supplies)是指某些被豁免被征收消费税的物品与服务。一般上,被豁免的是一般必需品如柴米油盐。已注册成为消费税征收人、的商家在提供这些物品与服务时,不能取得进项税回扣。


标准税率供应
日前秘书长丹斯里依瓦兰表明,是否在我国落实消费税已不再是选项,相反的已势在必行;如果获得民众同意,政府可能会在2014年财政预算案中,涵盖消费税。他强调,即使落实消费税,政府也需要14个月的时间做好准备,包括调整电脑系统等,因此最快也要等到2015年才能全面开跑。

因此,相信很多消费人和商家都很关心消费税这项课题,尤其是哪些物品与服务会被征收消费税,哪些不会被征收消费税,又或者什么物品被豁免消费税等等。


■标准税率供应
这一期,我们先谈标准税率供应。提供标准率供应(包括物品与服务)的商家,必须向其客户(包括消费人和商家)征收以标准税率( standard rate)计算的消费税。之前,政府曾提议标准税率为4%或5%。
一般上,所有供应(物品与服务)都是标准税率供应,余了零税率供应和被豁免的供应。意思就是说,所有物品与服务都须缴消费税,除非其消费税税率是零或已被豁免消费税。

自动抵销机制
在消费税的制度里,已注册成为消费税征收人的商家可以使用进项税(Input Tax)来抵销销项税(Output Tax),然后才把净消费税缴交给政府。这样一来,就可以避免双重征税,因为只有每一层面的增值额(value added)会被征税。



税务计算   从图表(1),我们假设木桐、木板和家具都是会被征收标准税率的供应,所以每一个阶层的商家都需要向其顾客征收消费税。同时,商家们也可以使用进项税来抵销销项税。例如,家俱制造商可以用20令吉的进项税来抵销30令吉的销项税,最终他只须向政府缴付10令吉的净消费税。在这个例子中,消费人总共须还550令吉(物价500令吉+消费税50令吉)。消费人承担所有50令吉的消费税。

总结
标准税率供应的操作模式下,每一个层面的商家,都须征收销项税。而且,每一个层面的商家,都能申索进项税,就是以进项税来抵销销项税。这是它与零税率供应和被豁免的供应不同的地方。


零税率供应
零税率供应( Ze ro-rated  supplies)
零税率供应是指某些物品与服务其消费税率是零。通常这些物品与服务都是一些生活的基本必需品。政府将这些必需品列为零税率供应,所以供应这些物品的商家不需要向
其顾客征收消费税,这将能减轻消费者的负担,尤其是低收入一群。建议中,属于零税率供应的物品与服务有如图表1。

进项税回扣
除此之外,供于出口的物品及服务也是属于零税率供应,这是为了提升本地物品与服务在国际市场的竞争力。
此外,虽然消费税率是零,但是这些已注册成为消费税征收入的商家,如果先前已缴付过进项税(Input tax),仍可取得进项税退税。

操作模式
从图表2,假设肥料是会被征收标准税率的供应,而肥料商也没缴交过进项税。稻米则是零税率供应。因此,稻农不需要向顾客(白米厂)征收消费税,也就是说,稻农的销项税是零。然而,由于他先前有缴交过10令吉的进项税,他可以向政府申请10令吉的消费税退款。在整个供物过程中,白米是零税率供应,所以,白米厂、白米批发商与零售商也不须缴付任何消费税。所以,到最后消费人只须付销售价500令吉,并不需要缴付任何消费税。

总结
在零税率供应的操作模式下,物品与服务供应商不需要向顾客征收消费税,如果他先前已缴付过进项税,他仍可取得进项税退税。这是零税率供应与标准税率供应和被豁免的供应不同的地方。


被豁免的供应(Exempt supplies)
被豁免的供应(Exempt supplies)是指不被征收消费税的物品与服务。通常这些物品与服务都是一些生活起居所需的基本服务。政府将这些基本服务列为被豁免的供应,所以供应这些物品的商家不需要向其顾客征收消费税,这将能减轻消费者的负担,尤其是低收入一群。
   
被豁免项目
提供被豁免的供应的商家,是不能享有进项税回扣(lnput Tax Credit)的。建议中,被豁免消费税的物品与服务:

1.国内公共交通:火车、轻快铁( LRT)、单轨火车(Monorail)、机场快线(ERL),轮船,船,渡轮、
公共巴士、员工巴士、学生巴士和德士等等;
2.收费大道;
3.住宅房产;
4.农业地、公共地、政府的建筑物或公共坟场;
5.私人医疗服务包括医院与诊所:
6.教育服务包括中小学食堂、私人机构提供的培训与
教育课程;
7.金融服务包括银行、保险、股票交易的特定服务;
8.黄金包括作为投资的供应。


操作模式
从图表(l):被豁免的供应的操作模式中,假设制药原料与药物是被征收标准税率的供应,而医疗服务(包括药物)则是被豁免供应。也假设制药原料商没缴交过进项税。
从制药原料商到药物批发商,每一个阶层的商家都需向其顾客征收消费税。同时,商家也可使用进项税抵销销项税。例如,药物批发商可用20令吉的进项税来抵销30令售的销项税,最终他只须向政府缴10令吉净消费税。
医院或诊所所提供的医疗服务是被豁免消费税的供应。在这情况下,医院或诊所不须征收消费税。医院或诊所不能用进项税30令吉来抵销任何销项税。因此,医院或诊所可以自己承担30令吉的消费税,或者也可能把已缴付的消费税加在收费内430令吉( RM400+RM30),然后转嫁给消费者承担。


总结
在被豁免的供应操作模式下,物品与服务供应商不需要向顾客征收消费税。如果他先前已缴付过进项税,他不能取得进项税退税。这是被豁免的供应与零税率供应和标准税率供应不同的地方。






洪水猛兽?财政良药? 消费税3大误解
信息来自:南洋商报 · 作者: · 日期:08-07-2013

在外国实施的消费税(GST),向来被视为可加强国家财政的有力工具,然而,大马民众却避之唯恐不及,甚至把它当成洪水猛兽。
人民若不了解消费税系统,会产生恐惧。
更有趣的是,即使有些人了解了却仍存疑虑,出现选择性扭曲消费税的用意,一再显示人民对政府缺乏信心。

消费税须加速落实
近几年,马来西亚的政策已成为评级机构及外资的焦点。
由于财政赤字高企,导致市场担心政府的税收若无法增加,可能会面临财政压力甚至是危机。
在东协市场,目前仅剩汶莱、大马及缅甸尚未实行消费税(GST)或增值税(VAT)。
专家认为,目前我国稍微落后东协及全球市场,所以,政府有必要尽快落实消费税。”
市场担心石油出口减少,影响税收贡献及股息,加上与东协国家的自由贸易协议,也将减少政府可征收的进口税,因此,政府的财政状况备受关注。
原本能够加强大马政府财政状况的消费税,从2005年提出至今,一直受到人民质疑,加上政治因素,导致这项新政策迟迟无法落实。
暂且不提其他因素,我国人民抗拒消费税的最主要原因,相信是对政府缺乏信心,连带地怀疑消费税的必要性。
再加上政府宣导不足,人民缺乏正确的资讯,不了解政府执行消费税的用意及作用,导致坊间充斥着严重的误解。
在政府宣布将推行消费税时,引起市场的恐慌及反弹,纷纷表示政府只是为了征税而剥削人民的金钱,反映出人民对消费税有很大的误解。

图一:销售税及消费税对价格的影响



误解1.巧立名目
在提起消费税时,大部分的人都会想到以后消费必须支付多重税项,即销售或服务税(Sales Tax/ Service Tax),再加上新的消费税。
然而,政府已宣布,一旦推出消费税,就会取消物品及服务税。
基于民众对政府的信心不足,所以一旦政府宣布推出消费税,人民就直接联想到负面影响,并无真正了解这项即将落实的政策。
政府原来的用意,就是以消费税取代销售及服务税,让整个税务系统更完善及透明。

误解2.物价走高
对于消费税,市场第一个念头就是物价走高。
然而,税务专家介认为,这不一定是会出现的现象。
大马普华永道税务服务有限公司(Price Waterhouse Coopers)高级执行董事尹庆春表示:“大多人民都以为推行消费税,将导致物价走高,加重负担,这是不正确的观念。其实大家目前所购买的物品,都已经征收隐性的销售税,只是大家看不到而已。
从目前的情况来看,制造商在缴交10%的销售税之后,整个供应链如批发及零售商又将这10%销售税纳入成本,加以价格赚幅计算,所以,消费者最终还是承担了10%销售税。不过,这并未列在收据上,所以大多消费者并不知道。
因此在理论上,即使政府征收10%消费税,价格是不会改变;若政府征收6%消费税,价格应该会下降(请参考图表1)。
更重要的是,以现行的税收系统来看,真正受惠的只有商家,而不是政府,因为政府最后获得的销售税仅有10%而已,剩余的隐性税收都进入商家口袋。
目前,共有2万2442名及4万110名制造业者及商家,需要缴交销售及服务税。不过,一旦推行消费税,料会有18万名制造商及商家需要注册消费税。

商家未必调低价格
由于政府在推行消费税后,商家可扣除进项税(Input tax credit),所以,商家的营运成本或会走低。
商家们将在每个物品及服务的供应链中附加消费税,但也可以针对所购买的物品及服务索偿已缴付的消费税。因此,消费税的成本是没有被累积的,而且最终是由消费者自行承担(请参考图表2)。
虽然成本或减少,但Baker Tilly Monteiro Heng会计楼伙伴骆炳权相信,商家不会调低价格,最多是维持在相同的水平而已。
他认为,目前国内有两种商家,一部分是对消费税不了解,一部分则是了解消费税,但仍选择维持或调高价格。
“以往,每当政府宣布调升销售税,商家都会跟着提高价格。因此,一旦消费税推行,预计商家也会重复之前的行动。”
至于对消费税深入了解的商家,则预计会选择维持或调高价格。
随着人民已经有物价在消费税推行后走高的观念,这些商家恐怕会趁机起价,或最多维持价格。

消费者态度是关键
他指出,政府难以控制这些商家调升价格,除非是统治品,否则会对经商环境带来影响。
不过,最大的问题还是源自国内消费者的态度。
在国外,消费者的观念非常强。若物价过高,消费者会联手抵制特定产品或服务,但是国内消费者却不同。
虽然消费者会在物价开始走高时表示不满,但经过一段时间之后,他们就会默默的接受物价走高的现象。

误解3.无所不征
目前,大家以为所有物品及服务都会被征税,这导致人民负担加重,然而,事实并非如此。
根据政府最后的消费税草稿,若公司的年营业额没有达到50万令吉,就无需注册缴交消费税。
在这情况下,这些商家也无权向顾客征收消费税。
尹庆春举例,小型食档料不会在顾客消费时征收消费税。同时,若商家有注册缴交消费税,就会有注册号码在收据上。
另外,不是每项物品及服务都会被征税。
其中一些物品是属于零税率(Zero Rated),如基本的必需品(农产品、粮食、家畜)、首200千瓦時的用电量、首35立方米的用水量等。
此外,有些服务则归类为豁免纳税(Exempt),如国内公共交通、大道收费站、住宅产业、私人医疗及教育、人寿保险、金融服务等等。
同时,政府的服务也不征收消费税。

不会冲击低收入阶层
自政府表示将推出消费税后,市场担心这会对中低收入阶层的人民带来很大的冲击。
尹庆春表示:“由于目前政府有征收销售及服务税,低收入群亦不例外,所以我不认同这会冲击低收入群。相反的,我们应该视这是为了改善税务系统而推出。”
此外,由于大部分基本物品及服务都是无需缴税,所以,并不会对低收入群造成压力。
他指出,目前,人民有60%的薪酬都是花在基本食品,而这都属零税率组别。其余较大的开销,则落在交通、房屋、医疗、教育等,这些也无需缴税。
“至于中收入阶层将得益最多,因为政府征收税务范围扩大,或会减少个人所得税。”
尹庆春指出,大马有大约900万名雇员,但真正支付个人所得税只有大概190万人,仅占21%比重而已。
这190万名雇员缴税给政府,推动国家经济发展,其他接近710万名人却无需缴税,享受自然得来的益处。

消费越多缴税越多
他说:“这是不正确的。每个人都应该缴税,不应该独自享受别人的辛苦钱。”
此外,他强调消费税的宗旨,就是消费越多,缴税越多。
因此,这将由人民自己去定夺要缴多或缴少。
至于骆炳权则表示,以目前情况来看,中低阶层会受到很大的影响,尤其是高不成低不就的中级阶层。
不过,他指出,受到很大影响的其实是“情绪”。
“仅从收入来看,中阶层收入人士会受到最大的影响,但不尽然是,因为最后仍取决于消费态度。
这些中阶层收入的人民都是网民,所以情绪会受到社交网络的言论而影响。”

为何人民会误解?
误解原因1.人民缺乏教育
大马普华永道税务服务有限公司执行董事拉惹古玛兰接受《南洋商报》电访时指出,从政府在2005年说要推出消费税至今,民众仍不了解消费税系统,这主要是因为缺乏正确的教育管道和系统。
目前,虽然大马皇家海关提供有关消费税的教育,但是大部分教育的对象是商会、商家等,并不是人民。
由此可见,政府都是以教育商家为主,而忽略了人民。
“由于人民将广泛的受到影响,所以,政府必须尽早教育民众。”

2方式提高意识
他表示,目前仍未看到政府积极教育大众,所以,他建议可通过两个方式提高人民的意识和加深了解。
第一,可通过与媒体合作教育大众,如播放短片、广告等等。
他指出,虽然目前有看到报纸刊登消费税的文章,但都是源自税务专家,而非皇家海关。
第二,政府应该到访乡村地区,向当地人民介绍消费税。

海关部门积极推广
大马皇家海关消费税部的发言人向《南洋商报》透露,除了商家之外,自去年开始,国内不同州属的海关部门,就已在大学及学院举办讲座,教育学生和提高意识。
不过,目前还有很多人不了解消费税,所以海关会持续进行推广活动。
“我们预计,今年末季将通过各项活动积极教育大众。我们将和青年部、妇女部以及福利部等等合作,向大众推广消费税。”
他举例,他们会在妇女部举办的活动上,利用一小段时间宣导消费税。
由于民众和商家不同,加上消费税是很技术性的课题,所以要以更简单的方式去教育民众。
另外,海关也计划与媒体联手宣传消费税,如广告、短片等,目前仍在等着政府的批准。

误解原因2.政治化理解消费税
虽然人民和商家至今仍对即将执行的消费税有误解,但是相比于过去2、3年,部分人士对消费税已较为了解,尤其是商家。
不过,民众却以政治化的思想去理解消费税,大多抱着较为不理智的想法。
骆炳权表示:“虽然部分人民已对消费税有一定的了解,以及相信这是合理的税收,但他们还是抗拒这项政策,因为担心这项税收系统有漏洞,并对税项未来的用途有疑。”
简单而言,人民对政府缺乏信心。
他强调,政府不能只是教育人民对消费税的常识以及执行的方式,也应该要说服人民接受这项政策。
因此,政府应该提高财政发展的透明度,如向民众报告税收的款项,以及税收的用途。

清晰分配资源
此外,更重要的是,应该要把消费税的资金,用在让人民受惠的地方。
“由于民众无法接受消费税,所以我认为,政府应该把从消费税取得的款项,用在加强医疗及教育系统,尤其是在乡村地区、照顾福利人士、补贴低收入人士等等。”
唯有把消费税的款项,用在人民身上,大家才不会这么反感,正所谓:“取自于民,用之于民”。
同时,他也认为,政府应该清晰的分配资源,如消费税的款项用在上述指出的用途,石油税的款项用在基建发展等。
至于原本投资在医疗、教育等的资金,则可分配至其他发展用处。

最佳时机2015年推出
政府早在2005年就宣布计划在2007年落实消费税,但是受到商家及人民的抗议,所以这项政策一拖再拖。
由于政府的财政赤字高企不下,以及需要资本推动国家发展,所以,政府迫切的需要推行消费税。
不过,基于国阵在大选“险胜”,以及人民的普遍不满情绪,市场相信政府将会再度延迟推行消费税。目前,仍在等待内阁二读的结果。
政府一直拖延推行消费税,或多或少对大马带来负面影响,如外资对大马不稳定的政策决定产生不好的印象。
同时,税务专家也无法预测政府何时会推出最后的消费税发展蓝图。
骆炳权认为,政府最迟要在明年预算案时,公布消费税的发展蓝图,让商家和人民作好准备,并在2015年推出消费税。
同时,尹庆春则预计政府在2015年4月1日开始推行消费税。

商家需时重算成本
一旦在今年第三季或末季通过内阁二读,将需要不超过18个月准备。
骆炳权指出,一般上,别的国家都是需要大约12至15个月的时间准备。
以预计的时间来看,料2014年第三季或末季就是会开放给商家注册,并在2015年4月1日开始推行消费税。
在消费税推行下,商家营运成本的计算将受到影响,所以必须提早准备,重新计算成本和调整价格。
此外,骆炳权指出,自政府表示有意推出消费税以来,有些商家已渐渐提升会计系统至符合消费税的系统。
由于政府不断延迟推行消费税,商家目前似乎还有缓冲及准备时间。

消费税料最高6%
税务专家普遍预计,政府将征收最高6%的消费税。
尹庆春指出,政府早前暗示征收4%的消费税对国家财政仅带来中和影响,不足以解决财政赤字及重整税务架构的问题,所以,消费税应该要高过4%。
同时,国际货币基金组织(IMF)也指出,少于10%的消费税无法为大马政府带来长期的扶持,并将减少消费税的效力。
在欧洲爆发金融危机之后,英国将消费税从17%,提高至19%,而德国则从22%,提高至25%,这反映出消费税是比公司税更有效解决国家财务问题的工具。”
他表示,政府应该征收超过4%的消费税,而6%是较合理的水平,相信这能够大幅增加政府收入。
相同的,骆炳权也希望政府能够征收6%或以下,这才能让人民接受。

逐步降个人公司税
税务专家介认为,其他国家都是先以较低水平推出消费税,在民众接受之后,才逐步提高消费税率。
此外,他们预计大马也会跟随外国的步伐,在推出消费税后,逐步降低个人及公司税。
举例,新加坡在1993年开始推行消费税时,征收3%的税率,之后才逐步提高至目前的7%。
骆炳权指出:“我预计,政府在2015年推出消费税后,会在2016年才开始调低个人及公司税,因为政府需要缓冲期调整税收。”

物价走高恐推高通胀
由于市场担心消费税会促使物品价格走高,这将促使通胀率激增。
骆炳权指出,一旦推出消费税,预计由情绪带动通胀率走高。
“基本上,消费税不应该促使通胀率走高。一般上,通胀率会走高是受到货币、政治因素等影响。
尽管如此,由于人民情绪受到影响,所以料通胀率走高。”

基建工程扶持
即便如此,通胀率走高料不会严重冲击经济,因为目前仍受到国内基建工程扶持。
相同的,联昌国际投资研究首席经济学家李兴裕亦在研究报告中指出,政府推出消费税的最大忧虑,就是导致通胀率激增。
根据其他国家在执行消费税的经验来看,都会出现消费价格指数(CPI)一次性走高,虽然预计通胀率在执行消费税之后不会加速增长。
“一般上,在执行消费税首2年之后,影响力都会逐步消失。”
同时,拉惹古玛兰表示,市场受到情绪影响而让国家经济成长及私人开销走低。
他以新加坡、澳洲及纽西兰为例,大部分国家在推行消费税之后,经济成长及私人消费介走低,这趋势普遍维持1至2个季度,之后才会逐步回弹。
同时,他亦指出,因台湾消费者不了解消费税系统,导致通胀率一度走高22%。
相反的,大马皇家海关却抱着不同的看法。
以实际价格计算,若政府推行4%消费税,料通胀率将减少0.10%。




本帖最后由 artcreator 于 10-9-2014 09:59 PM 编辑

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 楼主| 发表于 10-9-2014 10:00 PM | 显示全部楼层
我们担心的是……
信息来自:星洲网 · 作者:陈艳芳 · 日期:26-08-2014
预计明年4月落实的大马消费税在国会通过后,可以看到不少政府宣导消费税的必要文案出炉,但民间的反对声音还是此起彼落,很多人关注的其实不是6%的消费税,而是置疑政府的执行能力,担心这项在其他国家实施良好的重大税改制度,在大马会因为执行的失当而变调变味。

4月初去了一趟日本自助行,刚刚遇到日本消费税从5%调高到8%,日本人民受创程度可以从商场买气低落反映;不过,基于日圆贬值超过3%,所以外国人,特别是中国、台湾、香港和新马旅客,继续狂抢日货,帮助刺激日本经济。

由于日本消费税刚刚调高,因此不管大小商贩,包括一个小小的摊子,所有商品食品,都会标明两价格,一个是原价,一个是含税价,让消费者可以一目了然,也可估计自己购物能力。

当然,更不用说日本让旅客退税的贴心服务,让旅客可以在购物时直接办退税的方便,而不用到机场才忙排队退税,这一点,即将要实施消费税的大马,如果要继续吸引游客,如果继续保有购物天堂美誉,必须要好好学习。

4月也是大马个人所得税呈报截止月,相信很多打工一族都因为辛苦的收入被税收局削去一块而心滴血,特别是撑起个人税收半边天的中收入群感受最大。如果大马消费税铁定要在明年4月落实,中收入群的第一个要求就是:希望实施消费税的同时,个人所得税可以下降,别让中收入群一边得付消费税,一边继续是所得税受伤最大的纳税人。

目前大马个人所得税最高为26%,如果消费税初步为6%,那么至少个人所得税也必须下调6%,在更优化的税制下,目前25%的公司税也应该同步下调至更具竞争力的水平。

消费税的推介肯定是大马税收制度一个重大改革,在国家经济而言肯定是加分,在降赤打债方面,有一定功能。

但是,这样重大的改革,必须政府良好的执行能力配合,如果一边消费税落实,一边大马可怜的纳税人继续承担沉重的所得税,6%服务税和10%政府税没有取消,三边受灾,感觉生活越来越不好过,肯定引发更大的反对声浪。

同时,政府也必须有良好的制度让商家和制造商追随,更要良好的监督,别让一些无良的商贩“趁火打劫”,明明6%的消费税,让物价飙高远超目标,苦了老百姓。

现在距离消费税推介已经不到1年时间,政府也必须拟定需要征税的项目和商品,让民众心里有个底,不需要赶在消费税前胡乱抢购不受影响的商品。

不要说人民杞人忧天,毕竟消费税对大马人而言是非常陌生的新税制,而迄今政府除了宣导文案,对确实的消费税内容着墨不多,很多人还是雾里看花,唯一知道的是:以后买任何东西,享有任何服务,将必须加付6%的钱!

许多前车之鉴,都让大马人对政府执行能力存疑:汽车降价说了老半天,结果关税取消,加上一个国家税;荒唐荒谬的收费大道和电费协议内容;虚耗数以百亿计的国家建设,出来一堆白象;单单一个雪州水供整合可以卡上几年,导致现在雨天限水的局面。

在切身的衣食住行开门4件事,政府也必须良好持续的监督和管制,别放任商家以消费税为借口漫天起价,所有食物先涨16%(现在的服务和政府税),再给你加收6%消费税,别以为这是玩笑,君不见糖1公斤起20仙,一杯咖啡就涨20仙;汽油涨价20仙,一碗面就涨50仙;面粉1公斤起10仙,印度煎饼一片就起10仙。

大马所谓的监督,就是政府官员浩浩荡荡,事先张扬的去菜市场和小商贩巡逻一次,过后完全无声息,人民去吃东西,发现又起50仙;政府的投诉热线永远没有人接听。

我们更担心的是,消费税会不会又成为部份人士滥权的管道!

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 楼主| 发表于 10-9-2014 10:06 PM | 显示全部楼层
消费税可抑无理涨价
信息来自:南洋网 · 作者: · 日期:12-10-2013

大马Taxand公司总裁兼马大副教授维林德吉星说,一旦消费税推出,消费者很可能减少消费,因为大家的刻板印象是物价必涨,其实不然,消费税的透明度可抑制商家无理调涨物价。
他说,消费税比现有的服务税及销售税来得透明,因为前者是一个“浮上台面”的税务,而后者则更“善于隐藏”。


2015年落实良机
维林德吉星今日主讲“消费税:利、弊与丑陋”后向记者说,人民需要经过12至18个月学习阶段,因此消费税最佳实施时机是2015年。
现阶段不是降低所得税的时候,应在2015年推出消费税,同时精明管理支出、逐渐废除特定商品的补贴及待两年缓冲期后,才再调整消费税,同时减少所得税。


经济起飞再减所得税
“国家仍处于赤字状况,如今全球经济动荡,即使减少所得税,不见得会吸引外来投资者;反之,若经济起飞,才考虑减少所得税。
“如此一来,大马在2020年成为先进国时才能有更好的税收架构。”
此外,他说,如果消费税定为4%,在反暴利法令下,一旦商家征收超过4%消费税,当局应提供投诉热线让民众投报。


消费税4%较合理
维林德吉星说,目前新加坡及泰国的消费税分别为7及10%,他认为,大马消费税可介于两者间,但建议定于4%,以合理取代现有的销售税。
“以目前数据计算,销售税与消费税的百分比率不相上下,若以4%征收税务,约可获得180亿令吉。
“虽然消费税巴仙率越高,越能减低国家赤字,但我国在这方面仍不稳定即不成熟,也并不如一些经济学家认为的越快实施越好。”
针对政府指推出消费税后将提高0.1%通胀率,他认为,通胀是一个趋势,即使没有消费税,通胀率也会持续飙升。


派礼券比派现金好
政府应提供礼券比直接派现金好,如一马购书券,因为受惠者很可能误用现金,但礼券能局限及管控受惠者的消费行为,减低一些不必要的风险

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 楼主| 发表于 11-9-2014 06:40 PM | 显示全部楼层
消费税脚步逼近 你准备好了吗?
信息来自:http://www.moneycompass.com.my · 作者: · 日期:26-08-2014

实施消费税,到底谁买单?
KK Chow Tax Services执行董事周德谦指出,消费税其实是向消费者征收的税。只要所购买的商品或服务需要缴税,不管是有钱人还是穷人,所有消费者都必须缴付消费税。

若与所得税(Income Tax)作比较,消费税所涵盖的征税基础更为广泛。基本上,所得税是建立在收入基础上,收入越高者所需缴付的所得税就越多,而收入低于征税门槛的低收入者或穷人则豁免缴税。反之,消费税的征税对象更广泛且更平均,原则上只要消费可征税商品和服务,消费者就须缴纳消费税。

“从国家角度出发,实施消费税可增加国家收入,因为消费税的征税基础更广,只要消费,每个人都须缴税。此外,这税务制度也更透明化。目前很多商品服务都有征收销售税或服务税,但是我们不知道商家如何计算。消费税取而代之后,将会更透明化,因为商家必须明确告诉你,究竟向你征收了多少消费税。”

从消费者层面来看,消费税的运作方式非常简单。当消费任何可征税商品服务时,消费者只需知道缴付6%的消费税即可。然而,对商家企业来说,消费税的运作方式却比较复杂。

简单而言,当商家企业采购商品服务时,需支付进项税,不过,商家企业可从出售商品或服务时,向消费者征收销项税,从而索回之前缴付的进项税。因此,虽说从制造商到批发商、零售商,乃至消费者,整个供应链由上而下都涉及消费税,但最终承担税务负担的其实是消费者。

目前人民普遍上不太能接受消费税,主要因为实施消费税将导致物价上涨。根据海关局的估计,实行消费税将导致通胀上扬1.8%,不过实际通胀状况可能与政府的预测出现很大落差。

“政府已经表明,实行消费税后物价将会上扬,但是涨价幅度有多大,很大程度上取决于商家企业的诚实度。如果商家不趁机牟利,那么实施消费税后所造成的通胀将会较低。”

对此,YCC Advisors合伙人叶欣向也指出,比起消费者,商家企业显然更欢迎消费税的到来。这是因为在现有的销售税和服务税制度下,有些商家企业会选择逃税,来提高本身的价格竞争力,因此导致商家企业之间出现不公平竞争的情况。

相比之下,落实消费税制度,每一个商家企业将强制征收消费税,否则必须自行承担税务成本。这将有利于削减商家企业逃税的意图,从而塑造一个更公平的竞争环境。“不过,我们不排除有部分商家企业,可能不了解消费税的运作方式,并把消费税视为一种负担。这是错误的观念,因为在消费税制度下,商家企业只是负责替政府收税的代理,本身并不需要承担消费税。”

谁是消费税制度下的 赢家和输家?
虽然实施消费税旨在提高政府收入,而消费者将须承担消费税所带来的成本压力,但是,实际结果未必出现一面倒的局面。

Adrian Yeo Accounting董事杨应辉指出,本地大小商家企业之中, 有者是消费税的赢家, 有者却是输家。比方说, 属于零税率(Zero rated)类别的领域,包括出口领域和基本粮食是消费税制度下的大赢家。

“属于零税率的出口领域如胶手套、食品出口,及那些以出口为导向的大马厂商联合会(FMM)属下会员受惠最大,因为这些领域可以索回进项税。在这之前,这些出口领域不能索回进项税,但在实施消费税后,这些领域反而可以索回进项税。对他们而言,这些等于是成本净节约。”

至于基本粮食如米、白糖、面粉等,因为属于零税率范畴,虽然不能征收消费税,但却可以索回所缴进项税,估计可从所采购的可征税商品中,享有约3%的税务成本节约。不过,最终是否把成本节约转嫁给消费者则存在未知数。

另一方面,免税领域(Exempted)是消费税的贡献者。这包括金融、公共交通、私人医疗保健、私人教育和住宅产业发展商。这些属于免税范畴的领域,不仅无法征收消费税,也不允许索回缴付的进项税,在6%的消费税制下,这些领域估计将面对3%的可征税进项成本涨幅。

至于标准税率领域(Standard Rate),这些商家企业可以通过征收消费税,把进项税转嫁给消费者。不过,问题在于消费者是否能够接受6%消费税所带来的涨价。

若商家企处于价格高度敏感的领域,一旦价格因消费税而上涨,消费者可能选择掉头。因此,这些商家企业最终必须在流失客户或吸纳消费税之间做出抉择。

另一方面,中小企业还面对另一大难题,即消费税是以权责发生制会计(Accrual Accounting)模式。在这会计模式下,不管商家企业是否已收到消费税,也必须每个月或每三个月结账,并上缴应收消费税。

按照消费税框架,营业额500万令吉以下的企业每三个月结账一次,而营业额超过500万令吉的企业则需每月结账。他指出,对那些之前没有征收销售税或服务税的企业而言,一旦消费税实施后,他们可能面对现金流周转不灵的问题。

“这些企业已经缴付进项税,但可能因为放账因素,还未收到应收的消费税。这不但将引发现金流周转问题,而且也涉及账期问题。因此,中小企业必须加倍留意,妥当处理所有账目。”



为何需要消费税?
尽管实施消费税在民间引起一些反弹声音,但是大马税务协会理事兼KK Chow Tax Services创办人周芝简选择以正面态度,看待政府推行消费税,并认为全球已有超过160个国家实行消费税,显示这税务必定有其优点,否则不会有这么多国家选择采用消费税。

我国现有的税务机制存在很多弱点。不少人赚了很多钱但却想方设法避缴所得税。在消费税制度下,那些高收入者或有钱人即使可以躲开所得税,但在他们喜欢购买的昂贵奢侈品方面,却必须缴纳消费税,政府可以借此从富人身上抽税,增加国库收入。

其二,所得税收非常依赖经济状况。若经济状况不佳导致收入减少,政府的所得税收也将随之降低。相比之下,消费税则更可靠稳定,因为不管收入增减,人们都需要消费商品服务。只要维持基本消费,就可为政府提供稳定的收入。

第三,制造商目前在制造商品时征收10%销售税。日益激烈的竞争环境导致盈利赚幅受压,部分制造商可能选择逃税来维持盈利。这将鼓励其他商家也一起逃税,否则可能因变相削弱竞争力,而被市场淘汰。

“在消费税下,商家可以索回所缴付的消费税,因此无需承担税务成本。这将削弱商家逃税的意图,营造一个比较健康的机制。”

消费税可以很公平
最后,他认为若政府规划得当且认真执行,消费税其实可以成为很公平的税务机制。在消费税制度下,中下阶层消费最多的基本必需品,基本上无需纳税,而有钱人喜欢消费的奢侈品则必须缴税。这意味着,有钱人消费越多,就必须缴纳更多的消费税。

换句话说,消费税为政府提供一个向富人征税的额外选择,借此达到财富转移和再分配的效果,即通过妥当的规划,把财富从富人转移到穷人身上。

对月入3000令吉的低收入家庭来说,他们大部分的钱花在无需缴税的基本必需品上,剩余可征税商品的消费其实不高。相反地,在消费税下,中低收入者弃市可能可以更省钱。”

现有绝大部分商品都有征收10%销售税,一旦由6%的消费税取代,供应商把4%的税务节约转移到批发商或零售商身上,如霸级市场(Tesco,Giant等),商品价格其实应该更便宜。

在这方面,他认为消费者必须改变现有的消费行为,避开征收更高价格的零售商,选择到价格便宜的霸级市场去消费。至于本地零售商如杂货店也必须正视消费税,思考如何在实行消费税的情况下,继续保持价格竞争力,否则或将面对消费者的唾弃。

消费税到来,如何见招拆招?
实行消费税已成定局,现在只剩下时间上的问题。消费者和企业应当如何未雨绸缪,迎接消费税的到来?

周德谦认为,我国人民接下来必须当一个精明的消费者,改变现有消费模式,在购物时懂得区分哪些商品服务无需付税,哪些需要付税,然后自行判断是否愿意付消费税。

他提出以下例子:

例1:在超级市场购买杀好的生鸡,无需缴付消费税;但在超级市场购买腌制好或加工的鸡,就需要缴付消费税。

例2:在超级市场购买杀好的生鱼,无需缴付消费税;但在超级市场购买腌制好或加工的鱼,就需要缴付消费税。

若消费者要避开消费税,可选择购买未经加工的生肉或海鲜,或者其它蔬果,回家自己腌料和烹煮。若选择购买可直接烹煮的加工食材,就必须承担消费税。

另一方面,针对商家企业,叶欣向指出企业必须趁早做好准备,因为距离消费税的正式启动期限只剩12个月。据政府规定,消费税的自愿性注册从今年10月开始,而2015年1月将变成强制性注册。越迟注册,商家所承担的罚金将会越重。

此外,商家企业也必须掌握有关消费税的知识,否则将会自讨苦吃。当商家掌握知识后,将会知道自己可享有的税务成本节约,从而加强谈判筹码。

与此同时,商家企业也必须确保会计系统和人才准备就绪,因为消费税启动后,营业额超过500万令吉的企业。必须每个月结账。

此外,一些细节上的问题,譬如已经签署的合约,如果无法加入征收消费税的条款,商家企业需要考虑如何解决这一个问题。同样地,若已签好的租约没有提及消费税,一旦租户拒绝支付消费税,业主可能必须自行承担。因此,商家企业和业主都必须现在开始考量消费税的潜在影响。


实施消费税的普遍担忧通货膨胀:
从其它国家的经验来看,实施消费税无可避免将引发一次过涨价。征收消费税本身将导致物价出现一次性的调整。不过,那些没有或无法征收消费税、因不理解消费税而担忧,或者趁机涨价牟利的商家企业,可能在消费税实施前,率先上调商品服务价格。这意味着,消费税在启动前后或将各自引发一轮涨价潮。

低收入和弱势群体:

尽管在消费税框架下,基本必需品获免税,避免加重低收入和弱势群体的生活负担,不过实行消费税所引发的百货涨价骨牌效应,以及无良商家趁机涨价牟利,最终仍将对穷人造成一定影响。政府有必要加强社会保护网来保护这些弱势群体。

现金流和遵循成本:

中小企业最大担忧是在实施消费税后,现金流可能受到影响,对企业生存造成负面冲击。此外,实施消费税所需承担的遵循成本(软硬体设施成本),包括启动成本和每月固定开支成本,将加重企业负担。

商品定价:

基于消费税由上至下涉及整个供应链,因此,商家企业面对如何为商品服务定价的问题。商家企业必须完全掌握每一层面的征税额和赚幅,才能确保商品定价提供足够盈利赚幅,同时也必须避免触犯反暴利法令。

政府执行力:
海关局是否能够准时回退进项税给商家企业,以及执法单位是否有效监督物价,惩戒趁机涨价牟利的奸商等问题,将影响到商家企业的日常作业和民众的生活负担。因此,政府执行力被视为是实施消费税的关键。




马来西亚推行消费税演进简介:


在前首相敦阿都拉执政时代,大马政府在2005年财政预算案首次提出实施消费税的概念,原定于2007年正式推行这新税制。不过,政府在2006年2月份以“需要更多时间收集民众意见”为由,宣布展延推行消费税。


沉寂一段时期后,消费税在2009年死灰复燃。大马政府在2009年正式向国会下议院提呈消费税法案,并通过一读阶段。然而,原本应该进入国会二读阶段的消费税法案,却在2010年再度搁置。


经历重重波折后,现任首相拿督斯里纳吉终于在2013年10月25日提呈2014年财政预算案之际,宣布政府将在2015年4月1日正式实施消费税,取代现有的销售税和服务税,给予国内商家企业14个月的时间做好准备,迎接消费税的到来。


大马政府此次下定决心,付诸行动推行多番展延的消费税,在一定程度上是受到外来压力的影响,尤其是国际评估机构和外资投资者频频向政府施压,要求政府加速推行财政改革措施,包括削减津贴和实施消费税,来改善公共财政常年赤字状况。


标准普尔(Standard & Poor)在2012年曾提醒政府,若不削减津贴和实施消费税,我国主权信贷评级或遭下调。随后,惠誉评级(Fitch Ratings)在2013年7月底以政府财政持续恶化,而且没有积极改革公共财政,将我国主权信贷评级展望,从稳定下调至负面。


随后,政府在9月份发售30年期政府债券的收益率锐升至4.91%,高于美国(3.7%)和泰国(3.7%)同期债券的收益率,凸显国际投资者信心开始动摇,迫使纳吉政府加速推行财政改革政策,包括实施消费税。



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发表于 26-9-2014 04:50 PM | 显示全部楼层
求助::
我想问有关建筑商(SUB-CON)要如何做?
比如: SUB-CON多数都以PROGRESS CLAIM来claim payment.
比如我们在1/9/2014呈交给DEBTOR的CLAIM 是---> RM 50,000.00
DEBTOR要等1个月或1个多月后(例:15/10/2014)才会CERTIFIED我们的WORKDONE CLAIM.
而且只CERTIFIED RM 38,000.00.
那么我们该如何报GST?
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发表于 26-9-2014 05:09 PM | 显示全部楼层
makiyo88 发表于 26-9-2014 04:50 PM
求助::
我想问有关建筑商(SUB-CON)要如何做?
比如: SUB-CON多数都以PROGRESS CLAIM来claim payment.

Makiyo, 2014 还不需要呈交GST报告吧
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发表于 26-9-2014 06:25 PM | 显示全部楼层
chengco 发表于 26-9-2014 05:09 PM
Makiyo, 2014 还不需要呈交GST报告吧

chengco,我知道2014还不需要,但是万事要具备啊~我不想等到最后一秒才来措手不及.....所以想知道多一些 ^^谢谢!
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 楼主| 发表于 26-9-2014 06:54 PM | 显示全部楼层
@makiyo88

对不起,没办法使用引用。

就当你的事件发生在2015年吧。

你指的应该是Input和Output方面的事情。
你需要在计算材料、人力成本等所有成本之后再另加6%为Input Tax的部分(呈报);
过后你开给顾客的价格需要加上6%的GST(此部分为Output Tax)。

假如刚好发生在4月1号的话,要视你progressive payment的方法。
1号前的payment不可以加GST,之后的必须加6%。

个人好奇的是为什么Debtor会certify少过原本的价格的?

另外,建议你可以到这里http://cforum.cari.com.my/forum. ... &extra=page%3D1 来询问。
那里比较多人给予意见。
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发表于 26-9-2014 09:12 PM | 显示全部楼层
我认同Baker Tilly Monteiro Heng的说法,商家不会贸然地降价,最多维持现在的价钱+6% GST.. 无形中对我们来说就是涨价。

Price Waterhouse Coopers 高级执行董事尹庆春说对,理论上,即使政府征收10%消费税,价格是不会改变;若政府征收6%消费税,价格应该会下降.

但理论不代表现实。无论理论上说得多好,但商家是不可能降价的。

也许那些汽车商或其他大型的公司会降价,但不是因为这个理论,而是因为竞争力!薄利多销。

那些小贩,多数没有register GST。根据BTMH的说法,supplier不会降价+6%gst, 那么小贩的成本就提高了,最后就会提高价钱。

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发表于 26-9-2014 09:13 PM | 显示全部楼层
消费税表面上是物品降价。但是我所担心的是政府有没部门监督那些商家是真的扣了10%sale tax 然后才算gst的先?不然哪些友用现在有sale tax的价格再加gst。才卖给我们他们又赚多10%。那我们就吃贵货。 本帖最后由 YY3 于 26-9-2014 09:16 PM 编辑

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发表于 26-9-2014 10:54 PM | 显示全部楼层
留步。。。
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发表于 27-9-2014 12:17 AM | 显示全部楼层
makiyo88 发表于 26-9-2014 04:50 PM
求助::
我想问有关建筑商(SUB-CON)要如何做?
比如: SUB-CON多数都以PROGRESS CLAIM来claim payment.

必须留意,是每年营业额超越50万需要付政府6% GST ,

所以,就像你说 某些月份在50万以下, 但是总结一年,50万肯定是会超越
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发表于 27-9-2014 11:16 AM | 显示全部楼层
穷人越来越穷了
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 楼主| 发表于 27-9-2014 12:32 PM 来自手机 | 显示全部楼层
tboontan 发表于 27-9-2014 12:17 AM
必须留意,是每年营业额超越50万需要付政府6% GST ,

所以,就像你说 某些月份在50万以下, 但是总结一 ...

假如营业额在RM500K 以下将会被视为 Volunteery 的GST 参与者。

有必要注意一点,一旦注册后需要维持至少2年. 2年后要暂停的话还得呈上一切帐簿及财务报告由审查师检查后才由关税局决定是否可以撤销。
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发表于 27-9-2014 12:37 PM | 显示全部楼层
待会儿下午会出席 GST briefing ,有时间再分享一些特点
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发表于 27-9-2014 01:18 PM | 显示全部楼层
不管文章写得有多天花乱坠,在腐败政府的手中,人民交的税金都是恶棍们龃肉。
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发表于 27-9-2014 01:26 PM | 显示全部楼层
GST 已经是改变不了的事实,

与其谩骂,倒不如务实一点,从中研究,看看如何能有效节省税务

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artcreator + 5 我很赞同

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发表于 27-9-2014 09:05 PM | 显示全部楼层
我只会简单的1+1=2。。。
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发表于 27-9-2014 09:16 PM | 显示全部楼层
去考个gst license 吧,是门不错的投资。 本帖最后由 chengco 于 27-9-2014 09:19 PM 编辑

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发表于 28-9-2014 12:23 AM | 显示全部楼层
昇财 发表于 27-9-2014 11:16 AM
穷人越来越穷了

穷人没的用钱了结果钱收的越来越多了...最后穷人把存到的钱用来做生意变成了有钱人
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