2004年所得稅新報表

tcs78

rimeoo 于 12-4-2005 12:23 AM  说 :
对了，我这里忘了NO.RUJUKAN CUKAI : SG 与 OG 有何分别？Thx!

只是一个注册号码。
SG － FORM BE
OG － FORM B，有生意的

不管你是OG／SG，只要你没有生意，
你的TAX FORM都必须在４月３０号前寄去IRB KL。

tcs78

善用折扣與優惠
可減輕稅務負擔
updated:2005-04-30 19:17:07 MYT

納稅已經成為我們的生活的一部份，要躲也躲不過。內陸稅收局更是出盡法寶，包括執行更嚴峻的法律，結合移民廳、反貪污局、公積金局以及陸路交通局等，矢言追回未繳交稅務者，所採取的行動甚至將逃稅者的名字刊登在報刊上，凍結他們的文件，或吊銷他們的護照。

基本上，所有的收入或者利益所得，除非稅務法令或者內陸稅務局特別豁免，否則都必須納稅。

身為受薪一族，我們只能獲得有限制的納稅豁免。基此，稅務規劃只圍繞在獲取有利於減輕納稅負擔的酬勞配套，增加法令賦予的稅務折扣以及稅務優惠。

由於稅務消減我們的收入，使到我們比較難達致我們期望的財務目標；因此，稅務規劃更顯重要。稅務規劃能使到我們的設立策略以達致提高收入以及減輕稅務負擔。

誠如我們強調的，稅務規劃的目的不是教您逃稅稅，而是在稅務法令允許下，善於利用法令賦予的折扣與優惠，設立策略以減輕將來稅務負擔。

這裡提供一些可以減輕稅務負擔的幾種方法，以供參考。

重組酬勞配套

首先，您可以和僱主討論，以便在酬勞配套上重組，以便增加僱主付予的公積金部份。

從2004年7月1日起，僱主必需繳交薪金的12%當作僱員的公積金，而僱員本身也必需繳交薪金的11%。僱主繳交的公積金，您是不需納稅的。僱主繳交公積金的數額，最高可達19%。

提高薪金稅務折扣

接下來，提高薪金的稅務折扣。可容許的薪金稅務折扣只限於那些在產生薪金中所蒙受的開支。例如，您利用自己的交通工具來執行的工作任務，這些都可以用來扣除薪金。

如果您的僱主有給予交通津貼，那麼您被容許的開銷只限於津貼的三份之一或最多三份之二的稅務折扣。這些開銷包括汽油和維修等，您必須收藏這些開銷的收據來證明您支付工作上的開銷。

值得注意的是，您從家裡來上班的交通開銷屬於個人開銷，是不獲稅務折扣的。

此外，生意上的與應酬開支都被允許稅務折扣的。不過，您必需記錄應酬的日期、地點、對象、數額，生意性質以及收藏應酬的開支收據。

安排不需要納稅的利益代替薪金

專業人士的專業或會員費用，都可以得到稅務折扣。

您也可以安排不需要納稅的利益來代替薪金，包括僱主給予醫藥費用、意外保險、飲食津貼、幼兒料理利益等。

如果僱主提供住宿給您，您必須繳交等同您僱主支付沒有設備較低的租金的利益或者您現金酬勞總數的30%。

比如說，僱主支付沒有設備的租金是$50,000，或者30%現金酬勞總數是$30,000，那麼多出的差額$20,000，便是不須納稅的利益。

很多時候，僱員在準備稅務規劃時，在請示僱主時，往往不能獲取僱主的贊同，因為有些稅務規劃有時有損僱主的利益下進行的。

2004年開始將是自行估計稅務的一年，在進行稅務規劃的同時，您的開支收據必需好好保存7年，以便內陸稅務局的官員會隨時到府上進行查核。


星洲日報／財富廣場‧2005/04/30

tcs78

避免多繳罰金‧減輕負擔
納稅人需熟悉新機制
2001年，我國開始實行企業自已估稅體制，其他納稅人諸如僱員、個體工商業者、合伙企業以及信托基金，于2004年加入自已估稅體制。

在自已估稅體系下，納稅人具有法定義務對本納稅年度進行自我估計應納稅額、通知稅收局、按月繳付稅款，並在會計年度終結后6個月內提交稅單。

在自已估稅體系下，繳稅通知單（J表）將不再發給納稅人。會計年度終結后6個月內，最終應付稅款（實際應付稅款與估計稅款之間的差額）必須繳付，並同時提交稅單。

除稅單之外，納稅人不必提交應納稅額的計算、發票、收據或者其他文件，但是必須妥善保管所有與此相關的文件，以便將來年度的稅務審核。

納稅人需要熟悉新的法律，這是非常重要的，它可以幫助納稅人在稅務審核和調查中，避免不必要的罰金和減輕稅負

今年開始，內陸稅收局將不再負責估算稅款、審查及發出繳稅通知單，他們被賦予的新角色是教育納稅人自願遵守稅法、擴展稅務網絡，最終通過稅務審核和調查，加強稅法的遵從。

稅務人員將在納稅人的辦公地點執行定期的稅務審核，這主要是確保納稅人按照稅法和稅收徵收管理規定，計算應納稅額。

所得稅額的呈報需與商業活動相一致，由主要證據（收據、憑證、發票）和次要證據（帳簿、會議記錄、銀行、債權人的結單）予以證明。

所得收入需完全呈報，若任何收入的遺漏是因為人為錯誤造成記錄不完整，有關當局將發出追徵稅款單。是否徵收罰金將取決于每一個具體狀況，以及納稅人理由是否充足而定。

稅務審核可以有效的阻止逃稅。逃稅就是指納稅人通過虛假手段故意低估收入或高估費用（諸如假造發票，收據或持有兩套帳違），其目的在于欺騙稅收局。

當納稅人被發現有欺詐或違規行為時，此案轉交稅務調查小組，由該組追繳納稅人所欠稅款，並處罰以所欠稅款高達3倍的罰金；如情況嚴重，納稅人可能會被起訴，或在罪名成立時被拘役。

在自已估稅體系下，除了稅務審核，教育公眾和抽樣調查是稅收局新的任務外，自已估稅體系要求該局擁有額外的人力資源，教育納稅人關于繳納稅款的重要性。

此外，組織研討會、在不同的稅務分支機構設立服務櫃台，及對有爭議的議題發佈稅收徵收法規指導納稅人。

希望這些努力有助鼓勵公眾自願遵守稅務法規。為了創造公平的稅務體制，防範逃稅以及阻止由此造成的經濟不景氣，抽樣調查是至關重要的。

申請覆議補救

從收到稅收局發出的追徵稅款憑證（連同罰單）之日起30日內，當事人可申請覆議，但是所欠稅必須在規定的30日內繳付；否則逾期30天徵收10%的滯納金，逾期60天再徵收5%。

申請覆議的納稅人，必須提供合理解釋及必要文件，稅收局會進行覆查，並盡可能與納稅人在稅款金額達成協議。

若雙方無法達成協議或從申請覆議之日起超過12個月，稅收局具有法定義務，移交此案給特別調查委員會裁定。

納稅人有責任出示證據，並說服特別調查委員會，要求徵繳稅款超過應納數額，該會將以事實和法律為依據裁定。

任何一方不服，可向高等法院進一步申請覆議；覆議庭將會以事實和法律為依據作出終審裁定。按照修訂法案1967年，當事人不允許向聯邦法院進一步申請覆議。

如何區分審核與調查?

稅務審核與稅務調查是2個截然不同的概念，必須清楚加以區分。

在進行稅務審核的情況下，稅務人員將會提前通知納稅人有關審核日期和時限。審核範圍會加以確定，以便納稅人有充分的時間準備所需資料。

稅收徵收法規清楚指明，納稅人有責任對審核人員的工作提供必要的支持，否則會被處罰1000至2000令吉的罰金，或1年有期徒刑，或兩者兼施。

不過，稅務審核不可超過6個納稅年度。

稅務調查是指稅收局以突擊的形式進行審查，有關人員會在不通知納稅人的情況下，直接到經商產業並要求提交所需文件及帳簿。

如有必要，納稅人、債權人以及納稅人的開戶銀行會被額外通知，目的在于獲取更多訊息，以便對納稅人的稅收狀況作出最佳判斷。

若發現納稅人有欺詐，故意拖欠稅款及疏忽，當局會發出追徵稅款單，同時納稅人會被處以欠繳稅款3倍的罰金。

此外，法律授予稅收局權力，重新核定6年以上的應納稅額，盡管納稅人可能沒有保留這段期間的記錄。

若發現情況嚴重或屢教不改，納稅人會被起訴。一旦罪名成立，將會被處以高達3年的有期徒刑。

tcs78

或超越525億目標
估稅稅收料增90億
updated:2005-05-05 20:32:23 MYT

（吉隆坡訊）內陸稅收局首席執行員丹斯里再諾阿比丁預測，今年估稅年的稅收將比2004年增加90億令吉。

他說，與去年所收到的486億令吉比較，其增幅大約為20%。

他指出，這也意味將超越政府今年所設的525億令吉稅收目標。他也讚揚公眾積極負起責任繳稅。

不過，他說，實際的稅收款額須於所有報稅表格受處理和稽查的2個月後，方能揭曉。

該局在過去5年來的稅收逐年增加，不過，2003年受沙斯襲擊和伊拉克戰爭的影響而影響稅收。

他說，2000年的稅收為290億令吉、2001年（412億令吉）、2002年（440億令吉）、2003年（420億令吉）、2004年（486億令吉）。

再諾對個人報稅者，於4月30日晚連夜攜兒帶女趕往呈交報稅表格深表感動。他說，該局的執法與覺醒行動奏效。

商業報稅日期不延長

另一方面，他說，該局不會延長商業稅戶的報稅截止日期，其最後期限為6月30日。

他說，填報BE表格的個人稅戶，可能基於第1次自我估稅而會面對問題，但填寫B表格的商業稅戶則已是第4年自我估稅，因此應該懂得如何填報。


星洲日報‧2005/05/05

tcs78

提呈B及P表格
商業稅戶最遲6月30報稅
updated:2005-05-18 13:22:30 MYT


（吉隆坡訊）內陸稅收局週二（17日）說，商業稅戶最後提呈B及P表格的期限是6月30日。

該局公關經理拉希瑪呼籲商業稅戶，勿等到最後一分鐘才提呈上述表格。

她說，上述稅戶也須於上述日期，解決2004年估稅年的剩餘款額。

她在文告說，所有已填好及估好稅務的表格，須提交到吉隆坡班丹英達內陸稅收局的處理中心。

她指出，基於該局在這之前，已為公眾提供了報稅與估稅的服務，該局將不再準備提供任何諮詢。

她說，商業稅戶最好交給合格的會計公司處理。



星洲日報‧2005/05/18

tcs78

稅收局：很多人填錯
將召回重填估稅表
updated:2005-05-19 18:22:03 MYT


（吉隆坡訊）稅收局副公關主任拉希瑪表示，在今年開始推行的“自行估稅制度”中，有許多納稅人沒有正確與完整地填寫BE呈報稅務表格。內陸稅收局可能需要召回這些人，到鄰近的稅收局分局重新填寫表格。

拉希瑪說，由於仍有許多納稅人不懂得如何根據“自行估稅制度”正確填寫BE表格，所以該局最終需要重新處理他們的表格。

“有些納稅人沒有完整填寫BE表格，但卻附上佐證文件。可是，在新制度下是不需要附上這些文件。”

不需附上佐證文件

“稅收局處理中心在處理所有表格時，不得不將這些沒有正確與完整填寫的表格分開，另作處理。”

她指出，這些表格將被送回有關的稅收局分局。分局官員可能召回有關人士，重新填寫表格，而該局官員也將從旁協助他們。

拉希瑪表示，該局迄今仍未能確定沒有呈交BE表格的人數，以及有多少人是沒有正確填寫BE表格。

她透露，截至前晚，該局仍收到逾期呈交的表格；不過，她不願透露該局將會對這些遲交表格的人士採取甚麼行動。

“我們將先聆聽他們遲交表格的原因，如果他們的理由合理，如長期身在國外或病重，或許我們就不會對他們採取行動。”

她補充，該局也將繼續找出與聯絡那些仍未呈交BE表格的納稅人，以確保他們履行繳交稅務的責任。

tcs78

稅收局：除非理由充足
不輕饒遲報稅者
updated:2005-05-23 20:45:26 MYT

﹙八打靈再也訊﹚儘管個人呈交報稅表格的日期已過，可是內陸稅收局迄今仍收到個人報稅表格。

內陸稅收局署理公關助理總監拉希瑪阿都拉說，還有納稅人將報稅表郵寄至內陸稅收局。

她說，目前該局官員正忙著分析納稅人交稅資格，而報稅表還是絡繹不絕地湧進內陸稅收局信箱。

“在處理報稅表方面還算順利，因此暫時不需要加派人手協助。”

她指出，在呈交納稅表格當中不缺逾期者書信懇求，不過內陸稅收局是不會輕易放過他們的，除非他們可以提出有力的遲交理由。

在國外者須呈護照副本

“無論如何，納稅人應該准時前往他們附近內陸稅收局辦事處呈交報稅表格。除非納稅人剛好在海外來不及回國報稅，那還算情有可原。”

她表示，剛從外國回來的納稅人只需在呈交報稅表時附上護照及公司信件副本便可。

她說，該局將把所有懇求當獨立案件處理，並將詳細瞭解納稅人逾期理由，罰款數額介於200至2000令吉。

商家6月30日前交報稅表格

“至於那些還不會填新稅務估計表的納稅人，就應該儘快到鄰近的內陸稅收局辦事處詢問詳情。”

此外，拉希瑪也促請商家在6月30日前盡快呈交稅務估計B及P表格。

她表示，內陸稅收局將援引1962年所得稅法令，第121條提控逾期呈交報稅表者，最高刑罰為監禁6個月或罰款2000令吉。

“逃稅者一旦罪成，最高刑罰為罰款1000至2萬令吉或監禁3年。另外逃稅者得多付3倍的逃稅數額，以作為懲罰。”


星洲日報‧2005/05/23

tcs78

全國上門大追稅
拖欠不還將面對破產起訴
updated:2005-05-24 20:00:00 MYT

■再諾展示在報章刊登的傳票追稅通告，提醒未還稅者儘快繳稅。(放大)
（吉隆坡訊）內陸稅收局由即日起至5月26日，一連3天在全國展開上門追討逾3億令吉稅務的行動，會有逾2000個人與公司欠稅者將受到法律行動對付。

內陸稅收局首席執行員丹斯里再諾阿比丁警告，在這項行動下，拒絕還稅者若仍頑固不靈，將面臨破產與清盤的下場。

他為八打靈再也區的執法行動主持推展禮前對記者說，這項由去年起展開的常年全國上門追稅行動，在今年總共出動逾300名稅務官員，追討3億零770萬令吉的稅款。

“我們會在未來3天的行動傳遞834張傳票、165封追稅信，1169封警告信，共計2168張。”

他透露，其中巴生河流域佔半數，即傳票360封、追稅信83封，以及警告信477封，共計920封，拖欠稅款達1億5176萬令吉；巴生河流域以外地區則有474封傳票、追稅信82封，警告信692封，共計1248封，欠稅達1億5594萬令吉。

追稅行動5步驟

“我們的追稅行動共有5個步驟，即上門拜訪（通知欠稅）（melawat）、遞交傳票（saman），交追稅信（surat Tuntutan），警告信（notice Tuntutan），最後則入稟法庭（petisyen），正式啟動法律程序。

再諾說，全國追稅行動是在當局採取一切基本追稅措施，包括書面通知與上門訪問都不成功後才付諸實施。

他提醒欠稅者，一旦接到追稅信後，若還無動於衷， 當局將發出警告信，並給予欠稅者21天的時間還稅；屆時他們若仍拒絕還稅，當局就會入稟法庭，申請判欠稅者破產或清盤。

他重申這項行動旨在提醒公眾繳稅的義務，如果不繳稅，會面對嚴厲後果。

453家公司拖欠6億

另一方面，他說，截至去年底，總共有453家公司拖欠6億4044萬令吉的稅務。

累積欠稅已一次過解決的有21家，稅款達878萬令吉。至於要求分期付款解決的公司則有102家。

追稅程序縮成3步驟

再諾阿比丁說，當局將縮短追稅的步驟，從目前的5步減至3步。

他說，目前由通知（欠稅），至入稟法庭取得判決（宣判破產或清盤），總共有5步，緊湊不足，程序太長。

他說，為提高鳩稅效率，有必要把程序縮短，成為3步即可 。

他指出，濃縮後的3步概括轉交傳票，警告，及入稟法庭，以尋求判決破產或清盤。

他認為，一旦推行較緊湊的3步驟，將能提高鳩稅的速度，省卻時間與人力，達到全力追稅的目標 。

他沒有說明何時會推行3步驟。


星洲日報‧2005/05/24

asiatrader98

请问商業稅戶交給合格的會計公司處理
收费贵不贵如果我需要另外多付RM100每一个(以前RM250, 现在RM450)
起价RM100每一个(丈夫&妻子)而且我不需要付Income Tax/被抽税

[ Last edited by asiatrader98 on 25-5-2005 at 04:10 PM ]

tcs78

asiatrader98 于 25-5-2005 04:07 PM  说 :
请问商業稅戶交給合格的會計公司處理
收费贵不贵如果我需要另外多付RM100每一个(以前RM250, 现在RM450)
起价RM100每一个(丈夫&妻子)而且我不需要付Income Tax/被抽税

[ Last edited by asiatrader98  ...

你是指FORM B吗？
２００３的FORM B，你只须付RM２５０（你和妻子）给TAX AGENT？
而２００４年则须付RM４５０（你和妻子）？

你的应该是小生意吧？
你住哪里？KL？

clfoo

從2004年7月1日起，僱主必需繳交薪金的12%當作僱員的公積金，而僱員本身也必需繳交薪金的11%。僱主繳交的公積金，您是不需納稅的。僱主繳交公積金的數額，最高可達19%。

僱主繳交19%的公積金是否全部都可以進公司的費用呢?會有如汽油費用那樣 add back 1/3 嗎?

您也可以安排不需要納稅的利益來代替薪金，包括僱主給予醫藥費用、意外保險、飲食津貼、幼兒料理利益等。

以上的公司所給的費用,公司自己是否也能進費用呢?

tcs78

clfoo 于 26-5-2005 07:59 PM  说 :
從2004年7月1日起，僱主必需繳交薪金的12%當作僱員的公積金，而僱員本身也必需繳交薪金的11%。僱主繳交的公積金，您是不需納稅的。僱主繳交公積金的數額，最高可達19%。

僱主繳交19%的公積金是否全部都可以 ...

僱主繳交19%的公積金全部都可以進公司（SDN BHD）的費用（EXPENSES），不会ADD BACK的。

您也可以安排不需要納稅的利益來代替薪金，包括僱主給予醫藥費用、意外保險、飲食津貼、幼兒料理利益等。这些也是一样，是DEDUCTIBLE EXPENSES。

asiatrader98

tcs78 于 25-5-2005 04:17 PM  说 :


你是指FORM B吗？
２００３的FORM B，你只须付RM２５０（你和妻子）给TAX AGENT？
而２００４年则须付RM４５０（你和妻子）？

你的应该是小生意吧？
你住哪里？KL？

全部都对，合理吗？
为什么起价？

[ Last edited by asiatrader98 on 27-5-2005 at 02:59 PM ]

clfoo

tcs78 于 27-5-2005 08:46 AM  说 :


僱主繳交19%的公積金全部都可以進公司（SDN BHD）的費用（EXPENSES），不会ADD BACK的。

您也可以安排不需要納稅的利益來代替薪金，包括僱主給予醫藥費用、意外保險、飲食津貼、幼兒料理利益等。这些也是一 ...

SOLE PROPRIETOR 也可以嗎?

tcs78

asiatrader98 于 27-5-2005 02:48 PM  说 :


全部都对，合理吗？
为什么起价？

[ Last edited by asiatrader98 on 27-5-2005 at 02:59 PM ]

２００４年丈夫和妻子必须各自填一份FORM B/BE（不管是JOINT还是SEPARATE ASSESSMENT）。２００４年之前，只有一份FORM B啊。

请问，你的妻子是打工吗？
你是什么生意呢？
如果简单的话，价钱应该可以再谈。

tcs78

clfoo 于 27-5-2005 03:02 PM  说 :


SOLE PROPRIETOR 也可以嗎?

SOLE PROPRIETOR是不可以的。

asiatrader98

tcs78 于 27-5-2005 06:10 PM  说 :


２００４年丈夫和妻子必须各自填一份FORM B/BE（不管是JOINT还是SEPARATE ASSESSMENT）。２００４年之前，只有一份FORM B啊。

请问，你的妻子是打工吗？
你是什么生意呢？
如果简单的话，价钱应该可以再 ...

多少？怎样帮我？不过， 我不用交税今年

tcs78

asiatrader98 于 30-5-2005 09:40 AM  说 :



多少？怎样帮我？不过， 我不用交税今年

请问，你住哪里？

asiatrader98

tcs78 于 30-5-2005 04:52 PM  说 :


请问，你住哪里？

Kuala Lumpur

tcs78

asiatrader98 于 31-5-2005 05:40 PM  说 :


Kuala Lumpur

我在PENANG。。。。。。。。。

不如我介绍人给你。