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GST 一站式問答

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发表于 26-10-2013 02:46 PM | 显示全部楼层 |阅读模式
在稅务領域, GST 及  Indirect Tax 是個 specialised areas. 一般的稅务顧問都是知道表面, 但在执行上很少懂. Big 4 accounting firm 里的GST consultant 很多都是外国人.
我也不是这方面专家, 但两年前我公司已經開始GST project, 請其中一間 Big4 accounting firm 当consultant, 所以很多执行上的問題都提早浮出, 也有足夠时間去處理.
所以很多細處我們都可以提早去詢問Kastam.

对大机构來說, 由於修改IT System, 18-24個月的 implementation period, 不算多, 这是很多国家的經驗.

趁这两天得空, 在这里回答大家關於GST 上的問題.

其本中, 所謂的貨品及服务, 在 GST 下有三種歸類:
1. Zero Rated
2. Exempt
3. Standard Rated

Standard Rated - 所有 under standard rated的服务及貨品,  sales invoice 上都要有注明 6% 的GST, , 也称为 tax invoice.
Zero rated 及 Exempt 則沒有 GST 在invoice 上.

Zero rated 及 Exempt 的差別在於, zero rated 的成本 也是沒有 GST, 但exempt 則有, 只是不能officially transfer 給消費者.
Zero rated 的公司必須通过一种程序向 Kastam 討回他們在購买原料时已經付了的GST.
舉個例子, 屋子是exempt, 但建屋子的原料是有 GST, 在售卖給 大众时, 屋价上不用再加GST, 但屋子的原料己經間接的加了GST, 所以基本上, 屋子己經加了GST.

也有人說, 之前10% sales tax, 改成 6% GST, 會不會令到一些貨物的价錢下呢?
答案可以是对也可能是錯, 因为GST 是多层次的, 它的impact 不見得會少过10%, 但也有可能下价, 尤其是那些低附加价值(low value added) 的貨品.

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how0329 + 5 我很赞同
januaryhunter + 1 DAP质问,为何善款也要付GST?!
michellechoo87 + 5 谢谢分享

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  • · gst|主题: 1, 订阅: 0
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发表于 26-10-2013 03:35 PM | 显示全部楼层
"但exempt 則有, 只是不能officially transfer 給消費者."
请问,商家付的GST向谁claim回?kastam?
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 楼主| 发表于 26-10-2013 03:46 PM 来自手机 | 显示全部楼层
motor6620 发表于 26-10-2013 03:35 PM
"但exempt 則有, 只是不能officially transfer 給消費者."
请问,商家付的GST向谁claim回?kastam?

如果是exempt,  是不能claim 回,只能加在物价上。
如果是zero rated,  可以向Kastam 讨回。
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发表于 26-10-2013 04:27 PM | 显示全部楼层
GST Malaysia

以下都是官方网站的 draft copy(草案)

General Guide

Industry Guides

Specific Guides

Registration

Tax Invoice & Record Keeping

Export
本帖最后由 50912cmea 于 26-10-2013 04:29 PM 编辑

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sofia616 + 5 谢谢分享
xiaohui6006 + 5 谢谢分享
饼干及面包 + 5 谢谢分享

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发表于 26-10-2013 04:42 PM | 显示全部楼层
大马的 GST 可以尽量避免重蹈其他国家的经历。。。

以新加坡为例,新加坡在 1994 年实行。

这是一个早期的问题,这个 article 解释 reimbursement and disbursement 需不需要缴 GST 的。请下载吧。

http://www.mediafire.com/?c32d85a2248e7ch
http://www.mediafire.com/?r3ibbz463i30ejp
http://www.mediafire.com/?6tnqr2c80mxhwqi

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枫之谷 + 5 辛苦了,但这和马来西亚的相同吗?
pang89 + 5 我很赞同

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发表于 26-10-2013 05:04 PM | 显示全部楼层
只要商家是 GST registered 注册和卖/提供 taxable supply 的话,商家就能向政府 claim 拿回之前付出的 GST tax, i.e. 購买时给的 GST input tax...

所以商家不能拿 GST 作理由来起价!

如果商家拿 GST 作理由来起价,就叫它们去注册 GST 拿回那些 GST input tax, 不注册的话,就吃自己!
本帖最后由 50912cmea 于 26-10-2013 07:12 PM 编辑

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khorkokkeong + 5 我很赞同
pang89 + 5 我很赞同

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发表于 26-10-2013 05:11 PM | 显示全部楼层
不懂对我有影响吗?我是电子维修员(所得税列OG),没有注册 (属自由业者)而每次提供维修服务都有开没有单头(letter head)的单,收钱签对方voucher。有影响吗?
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发表于 26-10-2013 05:39 PM | 显示全部楼层
Metcal 发表于 26-10-2013 05:11 PM
不懂对我有影响吗?我是电子维修员(所得税列OG),没有注册 (属自由业者)而每次提供维修服务都有开没有单 ...

大大,

您买 spare parts 和原料时,会给 GST 6%...

您有以下选择s:

1)去注册 GST 向政府拿回那些之前给的 GST 和向顾客收 GST 再上缴给政府
2)不注册的话,就起价 cover 那些 GST tax
3)不能起价的话,就吃自己吧!
本帖最后由 50912cmea 于 26-10-2013 05:40 PM 编辑

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 楼主| 发表于 26-10-2013 05:59 PM | 显示全部楼层
Metcal 发表于 26-10-2013 05:11 PM
不懂对我有影响吗?我是电子维修员(所得税列OG),没有注册 (属自由业者)而每次提供维修服务都有开没有单 ...


你的business turnover 有沒有500,000?
如果有, 你必須去register.
不管你有沒有去 register, 你的expenses 己經有GST 了.
Register GST 可以幫你recover 一些GST, 但也令到你的服务看起來比较.


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发表于 26-10-2013 06:33 PM | 显示全部楼层
这次势在必行了
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发表于 26-10-2013 07:47 PM | 显示全部楼层
Exempt supply 是个好问题?
为什么不把那些 exempt supply 变成 zero-rated supply 呢?
为什么不把那些 under exempt supply 的 non-claimable input tax 变成 claimable 呢?


















政府会少收税钱滴(那些 under exempt supply 而不能 claimed 回的 GST input tax)
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发表于 26-10-2013 08:48 PM | 显示全部楼层
其实日本的consumption tax和GST有什么区别吗?
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 楼主| 发表于 26-10-2013 08:51 PM | 显示全部楼层
50912cmea 发表于 26-10-2013 07:47 PM
Exempt supply 是个好问题?
为什么不把那些 exempt supply 变成 zero-rated supply 呢?
为什 ...


变成 zero rated 后, 国家收入減少.
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发表于 26-10-2013 09:20 PM | 显示全部楼层
如果,我是服务性行业呢, 我也需要买些工具, 但我提供的是服务并没有实际物品 。
我能讨回扣么?
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发表于 26-10-2013 09:34 PM | 显示全部楼层
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 楼主| 发表于 26-10-2013 09:51 PM | 显示全部楼层
chrizyuen2 发表于 26-10-2013 09:20 PM
如果,我是服务性行业呢, 我也需要买些工具, 但我提供的是服务并没有实际物品 。
我能讨回扣么?


服务业也是在GST 的 scope 里, 譬如 consultant提份 諮詢服务, 他們的諮詢費也要加 6% GST.

如果你是GST registrant, 你买的工具有GST, 你也可以通过charge 你的 client claim 回.
如果你的工具价值超100k, 那個工具的GST 須要几年才可以charge 回.

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 楼主| 发表于 26-10-2013 09:52 PM | 显示全部楼层
Gvr 发表于 26-10-2013 08:48 PM
其实日本的consumption tax和GST有什么区别吗?


沒有差別.
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发表于 26-10-2013 10:03 PM | 显示全部楼层
50912cmea 发表于 26-10-2013 05:39 PM
大大,

您买 spare parts 和原料时,会给 GST 6%...

2)不注册的话,就起价 cover 那些 GST tax

那些小贩应该不会去注册吧
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发表于 26-10-2013 10:45 PM | 显示全部楼层
這個gst可以杜絕商家跑稅。
消費者在法律上也有保障。
是不是這樣。

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发表于 26-10-2013 11:33 PM | 显示全部楼层
如果是嘛嘛档的小贩呢?政府说柴米油盐没有gts但煤气和大部分工具和食材都要gts!那小贩要不要向客户多收额外的收费或干脆起价?谢谢
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